6-ндфл — кто сдает и когда

Порядок заполнения раздела 2

Раздел второй включает данные, которые работодатель начислял и уплачивал за своего сотрудника за отчетные три месяца.

  • День, когда был получен доход (заработная плата, премия иной вид дохода) — стр.100.
  • Когда доход был удержан с работника — .
  • День, когда был перечислен налог (крайний) — .
  • Сумма, полученная сотрудником по факту — .
  • Размер налога, который удерживают с сотрудника — 140.

На этом, в принципе, заполнение документа и заканчивается. Есть тонкости, которые нужно знать ответственному лицу. Если организация применяет несколько налоговых ставок (13% — для российских работников, 30% — для иностранцев), значит, при заполнении первого раздела нужно обязательно указывать НДФЛ отдельно.

Подробное видео о каждой строке и листе 6-НДФЛ:

Если предприятие использует две ставки, значит, заполнять первый раздел нужно будет и на ставку 13%, и отдельно на ставку для нерезидентов — 30%. Второй раздел в этом случае заполняется один раз, просто в соответствующих строках указываются нужные значения.

Образец заполнения 6 НДФЛ за 3 квартал 2021 года

Образец заполнения 6 НДФЛ за 3 квартал 2021 года составлен на основе следующих данных:

На предприятии трудится 5 человек по трудовым договорам. В Ⅲ квартале предприятие  начисляло и выплачивало доходы физическим лицам по ставке 13%.

Один сотрудник  в сентябре  сдал лист нетрудоспособности (размер пособия – 7400 руб., в т.ч. НДФЛ 962 руб.).  Другой сотрудник находился в сентябре в отпуске и ему начислены отпускные в размере 23900 руб.

В примере заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 года  используем следующие данные, которые сведены в таблицу:

Вид дохода Сумма начисленного дохода Дата фактического получения дохода/ дата выплаты дохода работникам Сумма налоговых вычетов Дата удержания НДФЛ Срок перечисления НДФЛ Сумма удержанного НДФЛ
Зарплата за июнь 2021 140 000,00 30.06.2021 / 12.07.2021 12.07.2021 13.07.2021 18 200
Зарплата за июль 2021 160 000,00 31.07.2021 / 10.08.2021 11 200,00 10.08.2021 11.08.2021 19 344
Зарплата за август 2021 164 200,00 31.08.2021 / 10.09.2021 11 200,00 10.09.2021 13.09.2021 19 890
Выплачены отпускные 23 900,00 03.09.2021 / 03.09.2021 1400,00 03.09.2021 30.09.2021 2925
Оплачен больничный лист 7400,00 17.09.2021 / 17.09.2021 17.09.2021 30.09.2021 962
Зарплата за сентябрь 2021 142 100,00 30.09.2021 / 08.10.2021 9800,00 08.10.2021 11.10.2021 17 199

Титульный лист

На титульном листе указываем код отчетного периода. Перечень кодов приведен в Приложении 1 к Порядку заполнения. За Ⅲ квартал ставится код «33», в случае, когда квартальный отчет предоставляется при ликвидации или реорганизации – «51».

В графе «Календарный год»указываем «2021».

Коды по месту нахождения приведены в Приложении 2 к Порядку заполнения. Для ИП предназначен  код «120». Организация, которая отчитывается по месту нахождения, указывает код — «214».

Название организации указывают в сокращенном варианте, согласно учредительным документам.

Организация, которая реорганизовалась или ликвидировалась в Ⅲ квартале,  дополнительно должна вписать код реорганизации (из Приложения 4 к Порядку заполнения). При лишении полномочий или закрытии подразделения используется новая кодировка — «9».

Наименование компании указывается в сокращенном или полном виде (при отсутствии сокращенного), согласно учредительным документам.

Раздел 1

Заполнения Раздела 1 производится следующим образом:

  • В стр. 010 указывается КБК налога,
  • в стр. 020 – удержанная сумма налога за 3 месяца отчетного периода (она равна сумме всех строк 022). Конкретные сроки, в которые должен перечисляться налог и  суммы налога, сгруппированные по датам, указываются в стр. 021, 022 расчета.
  • Стр. 030 — 032 предназначены для сведений о возврате физическим лицам налога  налоговым агентом. По стр. 030 указывается итоговая сумма, которая складывается из сумм по всем строкам 032 раздела.

Если удержание  НДФЛ проводилось по разным ставкам, то разделов 1 будет несколько – по количеству применяемых ставок налога.

Раздел 2

В разделе 2 налоговый  агент должен указать ставку, по которой произведен расчет налога (стр. 100), и КБК. Данные по строкам раздела отражаются нарастающим итогом с начала года: сумма начисленных доходов всех физических лиц (стр. 110), в т.ч. по дивидендам (стр. 111), по наемным работникам (стр. 112) и договорам ГПХ (стр. 113). В стр. 120 указывается общее количество физических лиц, которым начислялись доходы.

Величина вычетов отражается по стр. 130, она не может быть больше значения по стр. 110.

В стр. 140 отражается исчисленный налог, в т. ч. по дивидендам (стр. 141). Показатель (с учетом округлений) можно проверить, умножая сумму доходов за минусом вычетов на ставку по стр. 100.

В стр. 150 отражается аванс по НДФЛ иностранцев, работающих по патенту.

В стр. 160-180 указываются данные об удержании налога агентом. В стр. 190 – сумма возвращенного агентом налога.

Листов с разделом 2 в 6-НДФЛ за третий квартал 2021 будет несколько, если налог исчислялся по разным ставкам. Стоит учитывать также, что в 2021 г. НДФЛ с доходов до 5 млн. руб. (по ставке 13%) и свыше 5 млн. (по ставке 15%) перечисляются на разные КБК.

В каких случаях отчёт 6-НДФЛ не является сданным?

Отчёт 6-НДФЛ нельзя считать предоставленным в следующих случаях:

  • фактическое отсутствие отчёта (в том числе по обособленным подразделениям);
  • предоставление отчёта 6-НДФЛ позже установленного срока.

Встречаются спорные ситуации, когда отчёт можно считать предоставленным:

Ситуация Комментарий
Предоставление недостоверных сведений в отчёте 6-НДФЛ Отчёт можно считать принятым при условии, если отчитывающееся лицо самостоятельно устранит ошибки до обнаружения их налоговыми органами
Неверный способ предоставления отчёта 6-НДФЛ Нарушение способа предоставления отчёта 6-НДФЛ не является аргументом, позволяющим рассматривать отчёт как несданный, но влечёт наложение штрафа.

Порядок сдачи 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ налогоплательщики должны сдавать ежеквартально. Для подготовки дается весь следующий календарный месяц после окончания отчетного периода. За отчетный год 6-НДФЛ нужно сдать не позднее 1 апреля следующего года.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2016 году:

Отчетный период

Крайний срок сдачи

За I квартал

04.05.2016 г. (перенос с 30.04.2016 г.)

За полугодие

01.08.2016 г. (перенос с 31.07.2016 г.)

За 9 месяцев

31.10.2016 г.

По итогам 2016 года

03.04.2017 г. (перенос с 01.04.2017 г.)

Налогоплательщик сдает 6-НДФЛ в бумажном виде почтой России, лично или через представителя – если число сотрудников меньше 25 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если работников больше, то отчет предоставляется в инспекцию только в электронном виде.

Сдавать 6-НДФЛ юрлица и ИП должны в ИФНС по месту постановки на учета

Важно: если у организации есть обособленные подразделения, то 6-НДФЛ надо сдавать отдельно в налоговую по месту нахождения материнской компании, и по месту нахождения ОП

При нарушении сроков сдачи компанию ждет штраф в размере 1000 руб. за каждый месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). А уже после 10 рабочего дня опозданий налогоплательщик рискует получить блокировку расчетного счета (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). За недостоверные сведения в 6-НДФЛ штраф составляет 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ). Если компания сама заметит ошибки в расчете и предоставит уточненку до того, как это сделает налоговый инспектор – штрафа не будет. Еще один штраф ждет юрлицо или ИП, у которого больше 25 сотрудников, но отчет предоставлен на бумаге – 200 руб. по ст. 119.1 НК РФ.

С порядком сдачи 6-НДФЛ связан еще один вопрос: нужно ли сдавать 6-НДФЛ с нулевыми показателями – если налогоплательщик не производил выплаты сотрудникам или у предпринимателя нет наемных работников? ФНС в письме от 04.05.2016 г. № БС-4-11/7928 подтвердила, что передавать в инспекцию расчет 6-НДФЛ обязаны только налоговые агенты. Если предприятие никому ничего не платило в отчетном периоде, то она налоговым агентом не является. Значит, сдавать нулевую форму 6-НДФЛ не нужно.

Заполняем отчет 6 НДФЛ за полугодие: о чем нужно помнить

Хотя бухгалтер должен отчет 6НДФЛ заполнять нарастающим итогом, существуют еще некоторые моменты, о которых не стоит забывать при составлении этого документа:

В строке №070 не нужно указывать переплату. В строке следует указывать лишь общую сумму, которая была удержана, начиная с календарного года. Если говорить о налоговых агентах, которые имеют несколько обособленных подразделений, то каждое такое подразделение обязано заполнять форму отчета и передавать ее в территориальное налоговом органе самостоятельно. Бывает, что в течение одного календарного месяца в отпуске находятся несколько сотрудников. В таком случае каждую сумму отпускных выплат необходимо отображать в отдельном блоке. Но бухгалтер имеет право объединить суммы выплат, если даты выплаты отпускных средств совпадают. А вот строка №120 остается одинаковой для всех блоков по отпускным. Это связано с тем, что датой перечисления по данным выплатам является последний день в месяце. Если налогообложение в компании осуществляется по нескольким налоговым ставкам, то по каждой ставке налога заполняется отдельный блок. Если физическому лицу разрешается имущественный вычет, то он указывается в строке№030 в первом разделе. Размер такого вычета формируется в пределах дохода, который был начислен специалисту

Обратите внимание, что значения в строке №020 не могут превышать значения в строке №030. Во время заполнения отчета 6НДФЛ за 2 квартал следует проявлять внимательность

Чтобы увериться, что в документах отсутствуют неточности, сотрудник отдела бухгалтерии должен применять контрольные соотношения. Проверяя данные в форме отчета, стоит также ориентироваться на данные с предыдущего отчета

Во время заполнения отчета 6НДФЛ за 2 квартал следует проявлять внимательность. Чтобы увериться, что в документах отсутствуют неточности, сотрудник отдела бухгалтерии должен применять контрольные соотношения. Проверяя данные в форме отчета, стоит также ориентироваться на данные с предыдущего отчета.

Если ваш отчет 6НДФЛ будет содержать ошибки или вы сдадите его с опозданием, органы налоговой инспекции имеют право начислить штрафы.

Заполнение 6-НДФЛ в случае получения сотрудниками подарков и материальной помощи

Доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные физическими лицами за налоговый период, например в виде подарков, материальной помощи (), НДФЛ не облагаются. У налогового агента в случае выплаты своим сотрудникам таких доходов в сумме, не превышающей установленный норматив, обязанности исчислить и удержать НДФЛ не возникает. Но данное обстоятельство не освобождает его от обязанности отразить указанные суммы не только в налоговом регистре, но и в 6-НДФЛ. Учитывая, что в течение года налоговый агент может неоднократно выплачивать своему работнику доходы, которые частично могут быть освобождены от налогообложения, такой учет позволит избежать ошибок при расчете суммы налога.

ПРИМЕР В феврале 2016 г. работнику была оказана материальная помощь в сумме 2000 руб. В мае 2016 г. этому же сотруднику вновь была оказана материальная помощь в сумме 10 000 руб. При заполнении Расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал выплаченная материальная помощь будет отражена: – по строке 020 – 2000 руб.; – по строке 030 – 2000 руб. При заполнении Расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие указанные выплаты будут отражены: – по строке 020 – 12 000 руб. (2000 + 10 000); – по строке 030 – 4000 руб.

При вручении подарков, стоимость которых превышает 4000 рублей, необходимо учитывать следующее.

При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме (а подарок относится к такого рода доходам) удержание налога производится за счет любых доходов, выплачиваемых налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме ().

Учитывая подобного рода ограничения, на практике нередко бывает, что у бухгалтера нет возможности сразу в полном объеме удержать НДФЛ со стоимости подарка.

Следовательно, это нужно сделать при ближайшей денежной выплате. Если сумма налога так и не будет удержана в течение налогового периода (например, в случае увольнения работника), то в этом случае налоговый агент в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, обязан письменно сообщить об этом налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета, указав в уведомлении сумму дохода, с которого не удержан налог, и сумму неудержанного налога.

После подачи таких сведений обязанности организации как налогового агента закончатся. Обязанность по уплате налога в этом случае будет переложена на физическое лицо (, ).

Елена Титова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, член Палаты налоговых консультантов

Какие проблемы могут возникнуть при заполнении 2 раздела

Чаще всего, когда форма 6НДФЛ заполняется нарастающим итогом, в бухгалтера возникают проблемы, которые могут быть связанны с тем, как правильно рассчитать денежные выплаты в различные периоды. Одним из таки вопросов является: как правильно сформулировать данные по заработным выплатам за июнь, если в действительности они будут выплачены в июле?

В этом случае фактической датой получения заработных выплат считается последний день в месяце, когда были начислены эти выплаты. В этой же месяц рассчитывается сумма налога. Как видите, еще до начала июля бухгалтер может знать, какие денежные значения следует указать в строках №020 и №040.

В отчете НДФЛ 6 за 1 полугодие нарастающим итогом содержаться строки №070 и №080. Они не заполняются. И об этом говориться в правилах ФНС. Согласно им сумма вычитаемого налога из заработных плат за июнь, которые будут выплачены сотрудникам в июле, не должны указываться в отчете 6НДФЛ за полугодие. Эти данные уже будут указаны в следующем отчете, который предприятие будет составлять за 3 квартал, то есть за 9 месяцев календарного года.

Давайте рассмотрим это на примере.  Компания «М» получила за 6 месяцев работы доход, размер которого составляет 300 тысяч руб., то есть 50 тысяч руб. за каждый месяц календарного года. Сумма удержанного подоходного налога составляет 39 тысяч руб., а перечислили – 26 тысяч руб. Вычеты по налогам еще не предоставляются. Размер заработной платы за июнь составляет 50 тысяч руб. Она фактически будет выплачена 10 июля 2017 года.

Отчет 6НДФЛ сдается нарастающим итогом, поэтому данные в первом разделе предоставляются построчно:

  1. В строке №020 указывается общий размер дохода за 6 календарных месяцев;
  2. В строке №030 необходимо вписать нулевое значение, ведь вычеты еще не проводились;
  3. В строке №040 бухгалтер вписывает подоходный размер налога, который в нашем случае составляет 39 тысяч руб.;
  4. В строке №070 следует указывать 26 тысяч руб., то есть размер перечисленного налога;
  5. В строке №080 записывается нулевое значение.

Отчет НДФЛ 6 нарастающим итогом с начала года будет совершать информацию о выплате заработных плат в июле. Строки во втором разделе отчета будут заполняться следующим образом:

  1. В строке №100 указываем день, когда был получен доход, то есть 30 июня 2017;
  2. В строке №110 записывается дата, когда налог был перечислен, то есть 11 июля 2017;
  3. В строке №120 бухгалтеру следует указать период удержания суммы дохода, то есть 12 июля 2017;
  4. В строке №130 обозначается размер дохода за прошлый месяц, который подлежит налогообложению, то есть 50 тысяч руб.;
  5. В строке №140 указывается сумма удержанного налога, то есть 6 500 руб.

Когда отчет 6НДФЛ делается нарастающим итогом, то в бухгалтера может возникнуть проблема с учетом данным по переходному периоду.

Срок представления 6-НДФЛ за II квартал 2020 г.

По общим правилам сроки сдачи 6-НДФЛ содержатся в п. 2 ст. 230 НК РФ. Согласно этому пункту сдавать расчет нужно не позже последнего дня месяца, идущего за отчетным периодом. Если срок сдачи приходится на праздничный или выходной день, он переносится на следующий за ним первый рабочий день.

Получается, что по общим правилам сдать расчет 6-НДФЛ за I кв. 2020 г. нужно было не позже 30 апреля 2020 г. Однако срок был перенесен на 3 месяца, а потому дата сдачи этого отчета — не позднее 30 июля 2020 г. (п. 3 Постановления Правительства от 02.04.2020 г. № 409).

Что касается расчета 6-НДФЛ за II кв. 2020 г., то его срок по общему правилу — не позднее 31 июля 2020 г. При этом он не перенесен из-за распространения коронавируса.

Таким образом, получается, что между сроками сдачи расчета 6-НДФЛ за I и II кв. 2020 г. всего один день.

Если работодатель ликвидируется или реорганизуется, то он должен сдавать 6-НДФЛ в особые сроки. При реорганизации расчет формируется за период с начала года до дня регистрации прекращения деятельности. Отчитаться вправе и правопреемник. При ликвидации расчет представляется самим субъектом до момента ликвидации.

Проверка базы 1С на ошибки со скидкой 50%

Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров

  • Неправильное указание НДС в документах;
  • Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
  • Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
  • Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
  • Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
  • Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
  • Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
  • Проверка корректности договоров в проводках.

Подробнее Заказать

Как заполнить 6-НДФЛ в 1С: ЗУП

Для заполнения расчета 6-НДФЛ в 1С: ЗУП необходимо:

  • зайти в раздел «Отчетность, справки»;
  • выбрать «Виды отчетов»;
  • зайти в папку 6-НДФЛ;
  • выбрать организацию и период, а затем нажать кнопку «Создать»;
  • нажать кнопку «Заполнить» для автоматического заполнения расчета.

После проведенных действий в разделе 1 расчета будут указаны обобщенные показатели, заполненные нарастающим итогом по доходам, налоговым вычетам и НДФЛ. В разделе 2 отражаются отдельные блоки с датами и фактическими суммами полученных доходов и удержанного НДФЛ за отчетный квартал.

После проверки всех показателей расчет 6-НДФЛ нужно записать. Затем его можно распечатать или отправить сразу в ИФНС через сервис 1С:Отчетность.

Штрафы за несдачу 6-НДФЛ

Если работодатель вовремя не сдаст расчет 6-НДФЛ, налоговики его оштрафуют на 1 000 руб. за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для его представления (п. 1.2 ст. 126 НК).

ИФНС также вправе на основании п. 3.2 ст. 6 НК заблокировать расчетный счет работодателя и приостановить операции по нему уже на 11-й день пропуска срока по сдаче расчета.

Кроме того, если в расчете 6-НДФЛ будут представлены недостоверные сведения, то работодателя могут оштрафовать согласно ст. 126.1 НК на 500 руб.

Остались вопросы? Закажите консультацию наших специалистов!

1 июля 2020 года — как оформить и оплатить?
Новое законодательство об удаленной работе

Общие правила заполнения и представления расчета 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ сдается ежеквартально, крайним сроком подачи является последнее число первого месяца следующего квартала. Годовой расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ представляются в один срок — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если отчетный день выпадает на выходной и (или) праздничный нерабочий день, то крайний срок сдачи переносится на ближайший рабочий день (Письма ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@, от 08.06.2016 № ЗН-19-17/97, от 24.03.2016 № БС-4-11/5106).

Если численность физических лиц, получивших доходы в отчетном году по трудовым или гражданско-правовым договорам, составляет менее 25 человек, то расчет 6-НДФЛ можно представить на бумажном носителе (лично, через представителя или по почте с описью вложения).

Если численность физических лиц, получивших доходы в отчетном году по трудовым или гражданско-правовым договорам, составляет 25 человек и более, то расчет 6-НДФЛ представляется только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Если у организации есть обособленные подразделения, расчеты 6-НДФЛ представляются в следующем порядке:

  • За физических лиц, получивших доходы от головной организации, расчеты 6-НДФЛ представляются в налоговую инспекцию по месту постановки на учет головной организации.
  • За физических лиц, получивших доходы от обособленных подразделений, расчеты 6-НДФЛ представляются в налоговые инспекции по месту регистрации обособленных подразделений, в том числе, за физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, заключенным с обособленным подразделением, включая случаи, когда обособленные подразделения находятся в одном муниципальном образовании (Письма ФНС РФ от 25.11.2016 № БС-4-11/22430, от 09.11.2016 № БС-4-11/21223@, от 23.03.2016 № БС-4-11/4900@).

Исключение: организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков. При наличии обособленных подразделений, указанные организации имеют право представлять расчеты 6-НДФЛ за работников обособленных подразделений в налоговую инспекцию по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, либо представлять расчеты 6-НДФЛ за работников обособленных подразделений в налоговую инспекцию по месту регистрации соответствующего обособленного подразделения (Письмо МФ РФ от 24.10.2016 № 03-04-06/62497).

Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД или ПСН, имеющие наемных работников, представляют расчеты 6-НДФЛ по месту учета в качестве плательщика ЕНВД или ПСН, соответственно. При совмещении индивидуальными предпринимателями ЕНВД или ПСН с упрощенным или общим режимом налогообложения, расчеты 6-НДФЛ представляются:

  • по доходам, выплаченным физическим лицам, задействованным в рамках УСН или ОСНО — по месту жительства (регистрации) индивидуального предпринимателя
  • по доходам, выплаченным физическим лицам, задействованным в рамках ЕНВД или ПСН — по месту учета в качестве плательщика ЕНВД или ПСН, соответственно.

Практические советы

Бухгалтера, которые уже не один год занимаются документацией и отчетностью, имеют свои определенные секреты, которые помогают не только оптимизировать работу и сократить потраченное на нее время, но и избежать при этом лишних ошибок.

Итак:

Всем известно, что по Закону предприятие должно сдавать электронную версию отчетности лишь в том случае, если численность наемных работников в данной организации превышает 25 человек. В остальных случаях можно конечно ограничиться предоставлением исключительно бумажной версии, но при этом все же стоит задуматься.

Это легко объясняется — бухгалтерские программы на сегодняшний день устроены таким образом, что многие данные подтягиваются автоматически, на основании исходных параметров. В итоге, это не только позволяет сэкономить время, затраченное на заполнение строк, которые в программе впишутся автоматически, но и избежать излишних ошибок, которые можно допустить про подсчетах.

Это поможет обезопасить себя от лишних вопросов со стороны налогового инспектора. Особенно уместно это будет, если, к примеру, в прошлом году такая форма подавалась, а в этом году — уже нет.

Как заполнить отчет 6-НДФЛ за полугодие 2021 года

Расчет за полугодие 2021 года нужно заполняется по нарастающей. Разделы формируются так:

  • 1 — сроки оплаты НДФЛ и размеры удержанного налога за 3 последних месяца;
  • 2 — обобщенная информация по нарастающей с начала года по конкретной ставке.

Титульный лист 

На титульнике нужно указать информацию о работодателе — наименование, ИНН, КПП. При сдаче расчета по обособленному подразделению ставится его КПП.

В графе «Отчетный период» ставится 31, поскольку этот код предназначен для отчетности за полугодие. В графе «Календарный год» ставится 2021. 

В графе «По месту нахождения (учета) (код)» нужно поставить соответствующий код:

  • 214 — для российской компании;
  • 215 — для правопреемника российской компании;
  • 220 — для обособленного подразделения;
  • 120 — для ИП (по месту жительства);
  • 320 — для ИП (по месту ведения деятельности);
  • 335 — для обособленного подразделения иностранного субъекта в России;
  • 121 — для адвоката;
  • 122 — для нотариуса.

На титульном листе нужно поставить также код ОКТМО и телефон.

Раздел 1

В нем фиксируются размеры удержанного налога за три последних месяца. В полугодии — это апрель, май и июнь. При этом суммы указывается вне зависимости от срока их уплаты.

Заполняются следующие строки:

  • 020 — общий размер налога по всем физлицам (за 3 последних месяца);
  • 021 — дата, не позже которой сумма должна быть уплачена;
  • 022 — общий размер удержанного налога, который требуется заплатить в дату из строки 021.

Величина НДФЛ, удержанная за 3 последних месяца (строка 020), должна быть равна сумме значений всех строк 022.

Пример

Компания выплатила зарплату 30 июня. Срок перечисления налога 1 июля — это другой отчетный период.

Сумма будет отражена в 6-НДФЛ за полугодие в таком виде:

  • стр. 020 — общий по всем физлицам размер налога, который удержан за апрель, май и июнь;
  • стр. 021 — 01.07.2021;
  • стр. 022 — размер НДФЛ с зарплаты за июнь.

Внимание! При удержании НДФЛ по разным ставкам по каждой из них заполняется раздел 1.

В стр. 010 ставится КБК для перечисления налога:

  • если ставка 13% — 182 1 01 02010 01 1000 110;
  • если ставка 15% — 182 1 01 02080 01 1000 110.

В стр. 030 фиксируется размер возвращенного налога за 3 последних месяца.

В стр. 031 и 032 расшифровывается каждая ситуация по возвращенному НДФЛ: в стр. 031 — дата возврата, в стр. 032 — размер возврата. Сумма значений по всем строкам 032 должна быть равна значению в строке 030.

Раздел 2

В нем указываются общие по всем физлицам размеры начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога по нарастающей с начала года по определенной ставке налога.

Раздел 2 формируется по отдельности для каждой ставки налога.

В разделе нужно заполнить такие строки:

  • 100 — ставка;
  • 105 — КБК;
  • 110 — размер доходов всех физлиц за отчетный период, облагаемых конкретной ставкой из строки 100;
  • 111, 112, 113 — расшифровка доходов по видам (соответственно дивиденды, выплаты по трудовым соглашениям, выплаты по ГПХ договорам);
  • 120 — число физлиц (получателей дохода);
  • 130 — налоговые вычеты, применявшиеся к доходам;
  • 140 — начисленный налог со всех доходов;
  • 141 — налог с дивидендов;
  • 150 — фиксированные платежи иностранных работников;
  • 160 — удержанный НДФЛ за отчетный период (с января по июнь);
  • 170 — неудержанный НДФЛ;
  • 180 — излишне удержанный НДФЛ;
  • 190 — возвращенный НДФЛ. 

Если доход не связан с оплатой трудовой деятельности, к примеру, материальная помощь, его не нужно указывать в строке 112. Однако 3 первых дня больничного, оплачиваемых компанией, в строку 112 включать нужно (Письмо ФНС от 01.12.2020 г. № БС-4-11/19702@).

Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.

Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку!

Как заполнить отчет 4-ФСС за II квартал 2021 года
УСН и система прослеживаемости товаров

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector