Чистая прибыль компании: формула расчета и анализ

Как вычислить, варианты формул

Экономисты разработали серию формул для просчета значения чистого дохода. Все они несут одинаковый экономический смысл и выдают одинаковый результат, но оперируют разными первичными данными.

Формула в развернутом виде

Чтобы рассчитать чистую прибыль (ЧП) по стандартной развернутой формуле, нужно посмотреть Отчет о финансовых результатах компании и взять оттуда такие показатели прибыли, как:

• финансовую (ФП);
• валовую (ВП);
• операционную (ОП);
• сумму налогов (Н).

Считать прибыль от реализации нужно по формуле: ЧП = ФП + ВП + ОП – Н.

Для определения значения первого показателя из поступлений от финансовой деятельности вычитают траты аналогичного характера. Валовая прибыль представляется как разница между поступлениями и издержками на закупку или изготовление реализованных товаров и услуг.

Упрощенная формула

Для обращения к упрощенной формуле следует предварительно высчитать поступления от сбыта, прочие доходы, себестоимость товарооборота, управленческие траты и вложения на рекламу, прочие статьи затрат и уплаченные в бюджет страны налоги. Все показатели берутся за одинаковый период: неделю, месяц, год.

Чистая прибыль рассчитывается как: ЧП = В + ПД – СП – УР – ПР – Н.

Для выявления рентабельности продаж рассчитывают прибыль в процентах, или норму чистой выручки. Для этого применяют формулу: НЧП = (ЧП / В) * 100.

Формула в свернутом виде

Свернутый вариант формулы дает возможность рассчитать прибыль от продажи посредством суммирования всех поступлений компании и вычетом из них всех трат. К начислениям относят выручку от операций с товарооборотом, арендную плату от сдачи помещений, продажи оснащения. К вычетам – траты на выпуск продукции, зарплату сотрудникам, рекламные и прочие издержки.

Чистая прибыль (формула расчета в свернутом виде): ЧП = П – Н, где:

• П – прибыль;
• Н – уплаченные налоги.

Формула расчета по балансу

Параметры для подсчета чистого дохода по балансу заключены в бухгалтерском Отчете о финансовых результатах, где каждой строке присвоен специальный код. Строка с информацией о чистой выручке предприятия находится под кодом 2400. Для ее вычисления понадобятся значения строк:

• 2110 – выручка;
• 2120 – себестоимость проданной продукции;
• 2210 – коммерческие траты;
• 2220 – административные траты;
• 2300 – прибыль до налогообложения;
• 2310 – доход от других предприятий;
• 2320 – % к получению;
• 2330 – % к уплате;
• 2340 – другие доходы;
• 2350 – другие траты;
• 2410 – сумма налогов.

Упрощенный вариант имеет следующий вид: 2400 = 2300 – 2410.

Исходные данные для применения в формуле расчета чистой прибыли и их особенности

Чтобы рассчитать чистую прибыль от совершенных продаж или прибыль производства по любому из вариантов формулы, понадобится такой показатель, как выручка. Она представляет собой суммарный объем полученных фирмой от реализации товара денежных средств за определенный период времени. Для расчетов применяется общая (или валовая) выручка, которая включает в себя три направления. К ним относят:

• выручку от реализации (продукта, товара, услуги);
• от инвестиций (например, от реализации ценных бумаг);
• от финансовой деятельности компании.

Следующий показатель, который встречается в формуле, и играет важную роль в получении чистой прибыли либо от продажи, либо от производства, это налоги, т.е. денежные средства, которые получающее прибыль предприятие должно отдать в фонд государства.

Сегодня существуют разные системы налогообложения (общая, упрощенная, с единым налогом на вмененный доход, покупка патента), у каждой из которых свои особенности и нормы (процентные ставки, НДС и так далее). Вид налогов и объем отчислений по ним – это обязательная бухгалтерская составляющая учета, которую необходимо считать для определения прибыли и рентабельности предприятия.

Также понадобится определить валовую прибыль. Ее считают как разность между величиной выручки (без НДС, акцизных сборов и прочих обязательных отчислений) и себестоимостью проданных товаров, продукции. В себестоимость продукции включаются все затраты в денежной форме, которые были вложены в его производство (материалы, транспортные расходы). Себестоимость продаж включает средства, потраченные на закупку товара, его доставку.

Прибыль до налогообложения представляет собой разницу между валовой прибылью и расходами, имеющими непроизводственное назначение. К таким следует отнести административные, управленческие, всевозможные затраты на сбыт.

Сумму пени, размеры штрафов, неустойку за невыполнение условий договора, возмещение причиненных предприятием ущербов – все это тоже подлежит учету, когда рассчитывается прибыль до налогообложения.

В числе исходных данных к формуле можно увидеть показатель «операционная прибыль». В это понятие входят те затраты, которые были получены от продажи франшизы, временной передачи прав на интеллектуальную собственность (патенты на изобретения, промышленные образцы), от выдачи займов или за счет кредитных средств.

На сумму чистой прибыли от совершенных продаж влияют несколько факторов, это: выручка, объем товарооборота, цена реализации (продукции или товара), объем выполняемых продаж, т.е. все, что составляет себестоимость продаж и связанные с этим расходы.

Товарооборот – один из важнейших показателей деятельности торговой организации. Он показывает объем продаж в денежном выражении за рассматриваемый период времени. Анализ объема товарооборота позволяет определить перспективы и динамику развития или своевременно изменить структуру реализации товаров.

При определении чистой прибыли от выполненных продаж, кроме товарооборота и остальных показателей (таких, как себестоимость продаж), следует считать и так называемые «чрезвычайные» доходы и расходы. К ним относят поступления или объемы затрат, связанные с наступлением чрезвычайных ситуаций (пожара, наводнения), для которых предусмотрено страховое возмещение стоимости непригодных к дальнейшему товарообороту материальных ценностей.

При расчете чистой прибыли от выполненных продаж следует учесть еще два момента:

• соблюдение соответствия. Выручка относится к тому временному промежутку, когда производилась реализация, а расходы – когда они были потрачены в целях получения дохода;
• непрерывность работы предприятия.

Формула и расчет

Расчет нормы чистой прибыли включает информацию, представленную в отчете о финансовых результатах.

Норма чистой прибыли рассчитывается по следующей формуле:

НЧП = ЧП / В * 100%,

где    НЧП – норма чистой прибыли, %

ЧП – чистая прибыль, т.р.;

В – выручка, т.р.

Формула расчета по отчетности:

НЧП = стр. 2400/стр.2110*100%

Важно отметить, что «чистый объем продаж» используется в вычислениях. Чистая выручка равна валовой выручке за вычетом скидок, возвратов и скидок. Использование чистых продаж вместо валовых продаж делает вычисления более точными, поскольку отражается «истинный» доход от продаж. Схема расчета показателя представлена тут

Схема расчета показателя представлена тут.

Методика расчета показателя следующая:

• в отчете о прибылях и убытках вычесть стоимость проданных товаров, операционные расходы, прочие расходы, проценты (по долгам) и налоги из выручки;
• разделить результат на доход;
• перевести цифру в процент, умножив ее на 100.

Для чего нужен расчёт прибыли

Расчёт прибыли предприятия необходим для:

Оценки выполнения плана по прибыли. В начале своей деятельности или при запуске нового проекта составляют бизнес-план, который содержит прогноз развития, подсчёты расходов и доходов, а также предполагаемый срок выполнения работы. Бизнес-план составляется с учётом всех возможных факторов влияния на развитие компании. После подсчёта реальной, чистой прибыли, за вычетом всех необходимых отчислений и платежей, её сравнивают с запланированной, и уже далее делают выводы. Если размер прибыли меньше, чем предполагалось изначально, то владелец бизнеса сможет определить, какие действия и решения ошибочные, и что нужно предпринять, чтобы их исправить.
Определения резервов дальнейшего роста прибыли. Если при расчётах очевидно, что себестоимость продукции слишком высока, значит нужно сконцентрироваться на поиске новых поставщиков сырья. Снижение затрат при неизменной цене повлечёт за собой увеличение прибыли

Привлечь внимание покупателей к компании и продукции можно с помощью разработки рекламных кампаний, промо-акций и презентаций. В некоторых случаях для повышения интереса к товару используют новую упаковку.
Корректировки стратегии развития предприятия

Расчёт показателей чистой прибыли помогает решить, в каком направлении нужно двигаться, чтобы увеличить доходность компании. К примеру, если выявится, что один вид товаров приносит маленькую прибыль или же вовсе её не приносит, руководство должно задуматься о том, насколько необходим выпуск этого товара и не будет ли лучше прекратить его выпускать. Все же освободившиеся ресурсы можно направить на выпуск наиболее выгодных и востребованных у покупателей товаров.

Как рассчитывается чистая прибыль— формулы и примеры

Величина чистой прибыли представляет собой разность общей совокупности всех доходов и всех расходных статей, включая объем налогов и сборов.

Чтобы вычислить данную величину, нужно определить объем выручки и объем расходов в течение одного и того же отчетного периода, из расчета полного объема предоставленных услуг, а также произведенной и проданной продукции.

Общий расчет

Стандартная общая формула выглядит так:

NP = TR — TC + OR — OE — T, в которой

• NP — искомая сумма чистой прибыли;
• TR — размер общей выручки;
• TC — величина полной себестоимости;
• OR — размер доходов (проч.);
• OE — размер расходов (проч.);
• T — полная сумма налоговой нагрузки.

Размер полной себестоимости состоит из суммы совокупных расходов на производственные и реализационные нужды предприятия. В категорию прочих отнесены различия курсов валют, стоимости ценных бумаг, а также арендные доходы и другие, не входящие в перечень затрат на непосредственную деятельность. Это касается как доходов, так и расходов.

Полная сумма налоговой нагрузки состоит из ряда налоговых платежей, основным из которых является налог на прибыль. Платежи в страховые фонды сюда не включаются, так как их вносят в сумму себестоимости как составляющую зарплаты сотрудников. Величина налога на прибыль может отличаться, в зависимости от региональных и других особенностей, но в целом составляет 20% от расчетной суммы балансовой прибыли.

Рассчитать чистую прибыль, зная величину балансовой, можно гораздо быстрее и проще.

Упрощенный вариант вычисления представлен формулой:

NP = BP — T, в которой

• NP — искомая сумма чистой прибыли;
• BP — размер балансовой прибыли;
• T — полная сумма налоговой нагрузки.

Балансовый расчет

Еще один способ вычисления чистой прибыли состоит в использовании данных периодического отчета компании. В отношении к заполнению отчета по строкам, формула расчета выглядит следующим образом:

с.2400 = с.2110 — (с.2120 + с.2210 + с.2220) + с.2340 — с.2350 — с.2410, в которой

• с.2400 — искомая сумма чистой прибыли;
• с.2110 — размер общей выручки;
• сумма в скобках — величина полной себестоимости;
• с.2340 — размер доходов (проч.);
• с.2350 — размер расходов (проч.);
• с.2410 — размер налога на прибыль.

Аналогичный вышеуказанному упрощенный расчет по балансу выглядит так:

с.2400 = с.2300 — с.2410, в котором

• с.2400 — искомая сумма чистой прибыли;
• с.2300 — размер балансовой прибыли;
• с.2410 — размер налога на прибыль.

Пример

Компания по производству домашнего текстиля «Медея» предоставила за 2-летний период финансовую отчетность со следующими цифрами:

Параметр отчетности	Номер строки в отчете	2016 год	2017 год
Выручка	2110	220000	340000
Величина себестоимости (техн.)	2120	70000	110000
Расходы (комм.)	2210	16000	20000
Расходы (управл.)	2220	34000	54000
Доходы (проч.)	2340	4000	3000
Расходы (проч.)	2350	6000	6000
Балансовая прибыль	2300	98000	152000

Расчет чистой прибыли за оба эти периода составит:

NP2016 = TR — TC + OR — OE — T = 220000 — (70000+16000+34000) + 4000 — 6000 — 220000х20% = 78400 руб.

NP2017 = TR — TC + OR — OE — T = 340000 — (110000+20000+54000) + 3000 — 6000 — 340000х20% = 122400 руб.

либо в упрощенном варианте

NP2016 = BT — T = 98000 — 98000х20% = 78400 руб.

NP2017 = BT — T = 152000 — 340000х20% =122400 руб.

Похожие термины:

• доход, полученный инвестиционной компанией в виде дивидендов и процентов в течение года в расчете на одну акцию; краткосрочный доход от торговли акциями рассматривается как дивидендный доход (СШ

• Сумма прибыли или дохода, приходящаяся на каждую обыкновенную акцию за вычетом всех расходов, налогов, скидок на амортизацию и возможных убытков. Чистый доход на акцию указывается в долларах и цен

• акции, дающие право акционеру на получение дивиденда и процента от прибыли АО, полученной от всех инвестиций компании.

• состоит из двух элементов: дивиденда, устанавливаемого правлением акционерного общества в процентах к номинальной цене акции (текущий доход), и дополнительного дохода (или убытка), представляющег

• прибыль на акцию.

• чистый доход или убыток от биржевой операции.

• доход, при котором фирма не получает прибыли и не несет убытков.

• См. Брутто-доход

• Чистая прибыль компании за вычетом налогов, деленная на количество обыкновенных акций.

• Доход обыкновенных акций (который обычно представляет собой чистый доход за вычетом налогов и дивидендов, приходящихся на привилегированные акции), деленный на число находящихся во владении акци

• подсчет доходов, приходящихся на каждую выпущенную акцию.

• Прибыль в расчете на одну акцию, рассчитанная таким образом, как если бы все конвертируемые акции и варранты, находящиеся в обращении, были уже исполнены.

• чистая прибыль за вычетом налогов, начисляемая владельцам обыкновенных акций акционерной компании, деленная на количество обыкновенных акций.

• суммарный процентный доход банка по кредитам.

• доход, который предприятие ожидает получить на активы в будущем.

• часть дохода, направляемая для выполнения конкретных задач, целей.

• (earnings per share) Чистая прибыль компании в расчете на одну выпущенную обыкновенную акцию. Эти доходы могут быть распределены в форме дивидендов или аккумулированы компанией и использованы на расширен

• денежный доход на каждую выпущенную обыкновенную акцию, рассчитываемый с условием, что все конвертируемые акции будут в начале отчетного периода обменены на обычные акции.

• вид ценных бумаг, выпускаемых двухцелевыми инвестиционными компаниями и дающих право их владельцам на чистый дивиденд и процент, полученные компанией на весь портфель инвестиций при гарантирова

• в некоторых случаях компания может использовать свои резервы для того, чтобы частично или полностью выплатить акционерам тот капитал, который они в нее вложили. В этом случае акция считается «амо

Подробнее о расчете валовой прибыли предприятия

Рассмотрим подробнее валовую прибыль. Она является первым шагом, который рассчитывается по формуле ниже. ВД – валовый доход, С – себестоимость продукции, НДС, АКЦ, Т – налоговая нагрузка, которая входит в цену каждой единицы продукции:

ВП = ВД — С_рт — НДС — АКЦ – Т.

Что такое себестоимость продукции? Под этим понятием собираются такие расходы производственного и технологического характера, как ежемесячная амортизация, цена сырья, сумма зарплаты сотрудников и прочие производственные расходы.

НДС и акцизы увеличивают стоимость каждой единицы произведенного продукта, поскольку являются частью цены. Как только товар реализован, налоги перечисляются в бюджет государства, поэтому они не влияют на валовую прибыль предприятия.

Что касается тарифов на доставку, то их определяют согласно договору. Оплата производится после предоставления услуги.

Здесь также определяется себестоимость товара. Она бывает фактической и плановой. Анализируется полученное превышение расходов или экономия, а также возможные причины подобного итога.

Далее необходимо рассмотреть операционную прибыль компании.

Анализ чистой прибыли

Для анализа чистой прибыли используются горизонтальный и вертикальный методы, читайте о них здесь. При горизонтальном анализе показатели ЧП за отчетный год сравниваются с показателем предыдущего периода. Рассмотрим динамику изменения чистой прибыли за 3 года на примере ПАО «КАМАЗ».

Показатель	2017 г.	2018 г.	Изменение	2019 г.	Изменение
ЧП, млн. р.	3 445	1 588	– 1 857	– 1 995	– 3 583

Согласно отчету ПАО «КАМАЗ» за 3 последних года наблюдается снижение показателя. В 2018 году по сравнения с 2017 годом размер ЧП уменьшился на 1 851 млн. рублей. За 2019 год компания получила убыток, а показатель снизился на 3 583 миллиона рублей (по сравнению с 2018 годом).

Для выявления доходов и расходов, повлиявших на размер чистой прибыли, можно также провести вертикальный анализ. В нем определяют уровень влияния каждой составляющей на итоговый результат.

Горизонтальный анализ всех составляющих дает следующую картину:

Показатель	2019 г.	2018 г.	Изменение
Валовая прибыль	21 391	21 351	40
Коммерческие расходы	— 7 909	— 6 470	— 1 439
Общие и административные расходы	— 11 194	— 10 496	— 698
Расходы на исследования и разработки	— 1 067	— 721	— 346
Доля в ассоциированных компаниях и совместных предприятиях	955	857	98
Прочие доходы	3 751	2 351	1 400
Прочие расходы	— 1 580	— 2 122	542
Финансовые доходы	2 253	4 297	— 2 044
Финансовые расходы	— 7 958	— 6 794	— 1 164

Как видно из отчета ПАО «КАМАЗ», его валовая прибыль, т.е. доход от основной деятельности, увеличился на 40 миллионов рублей. Но в итоге предприятие получило убыток. Это произошло из-за увеличения операционных расходов, а именно – коммерческих расходов на 1 439 млн., общих расходов на 698 млн., затрат на исследования и разработки на 346 млн. р.

С другой стороны, увеличился доход от участия в ассоциированных и совместных компаниях на 98 миллионов, а также прочие доходы на 1 400 млн. Снизились прочие расходы на 542 млн. Однако финансовая деятельность за текущий период была неэффективна, т.к. доходы в этой сфере снизились на 2 044 млн., а расходы увеличились на 1 164 миллиона рублей.

Примечания

1. Можно сделать вывод, что получение прибыли от основной деятельности еще не гарантирует чистую прибыль компании. На ее размер влияют абсолютно все сферы деятельности предприятия. Неэффективная финансовая или операционная деятельность также способна привести к убыткам.

2. Однако возможна и обратная ситуация, когда основная деятельность убыточна, но по итогу периода предприятие получает ЧП за счет операционной или финансовой деятельности. Такая ситуация значительно хуже, т.к. операционная и финансовая прибыль являются лишь дополнительными доходами, не гарантирующими стабильность работы компании.

К тому же получение убытка от основного вида деятельности свидетельствует о превышении затрат на производство над стоимостью реализации продукции. По-простому это значит, что такая компания плохо ведет свой бизнес, хотя делать выводы по одному убыточному году преждевременно.

3. Еще один важный момент касается сравнения чистой прибыли различных компаний. К примеру, если Газпром за последний год увеличил показатели ЧП на 40%, а компания Яндекс только на 10%, это еще не говорит о том, что внутренний менеджмент первой компании стал эффективнее. Компании ведут совершенно разный бизнес и в первом случае рост ЧП может быть вызван лишь повышенным мировым спросом на нефть и газ. Так что сравнивать нужно компании с похожим бизнесом, желательно находящихся в одной и той же стране.

Выводы

Чистая прибыль компании отражает ее эффективность работы за отчетный период. Размер ЧП влияет на кредитный рейтинг, стоимость акций, перспективы развития, выплату дивидендов и другие аспекты жизни предприятия.

ЧП анализируют все пользователи финансовой отчетности. Чем выше чистая прибыль, тем перспективнее компания в глазах акционеров, кредиторов, инвесторов и прочих контрагентов.

Структура прибыли предприятия

Структура прибыли предприятия вбирает в себя множество элементов. Конечный показатель — это совокупный результат от каждого экономического направления.

Так, прибылью предприятия являются следующие элементы:

• реализация производимых товаров и осуществляемых услуг;
• продажа или сдача в аренду объектов собственности, которые числятся на балансе;
• продажа ценных бумаг или валюты.

Первый элемент в списке – самый важный. По нему составляются аналитические прогнозы и ведется статистика. Динамика прибыли также зависит от основного показателя.

Производство товаров и услуг является главным направлением в получении свободных и основных денежных средств, которые дальше можно распределять исходя из решения и плана по развитию предприятия.

Структура прибыли предприятия также напрямую связана и со стратегическим развитием. По основным элементам, которые приносят доход компании, составляются аналитические прогнозы.

Каждый квартал на основе бухгалтерских отчетов по доходам и расходам планируется распределение имеющего бюджета для оптимизации и повышения эффективности хозяйственной деятельности.

Грамотная стратегия позволяет повысить экономические показатели, которые увеличивают непосредственно и конечную прибыль.

Как рассчитывается чистая прибыль

Для расчета чистой прибыли используется очень много способов. По какому способу не считать чистую прибыль результат получиться одинаковым для всех способов расчета. Но на практике используется упрощенная формула, то есть идет построчное заполнение отчета о финансовых результатах итоговой строкой которого считается чистая прибыль.

Упрощенная формула расчета чистой прибыли выглядит так:

ЧП = В – СС – УР – КР + ПД – ПР – НП,

где:

В — выручка;

СС — себестоимость продаж;

УР и КР — управленческие и коммерческие расходы;

ПД и ПР — прочие доходы и расходы;

НП — налог на прибыль.

Данные для расчета прибыли по упрощенной формуле можно взять из отчета о финансовых результатах предприятия за необходимый период.

Как это выглядит в отчете, а так что в какой строке заполнять рассмотрим на примере в виде таблицы. Например, предприятие «Подсолнух» отразило в своей отчетности следующие данные:

Показатель	Строка	2016 год (тыс. рублей)
Выручка	2110	150
Себестоимость	2120	60
Коммерческие расходы	2210	15
Управленческие расходы	2220	20
Прочие доходы	2340	2
Прочие расходы	2350	1.5
Налог на прибыль	2410	11.1
Чистая прибыль	2400	61.9

В данном случае чистая прибыль считается так:

150 + 2 — 60 — 15 — 20 — 1,5 — 11,1 = 44,4 тыс. руб.

Формула расчета чистой прибыли в развернутом виде:

ЧП= ФП + ВП + ОП — Н,

где ЧП — чистая прибыль;

ФП — финансовая прибыль. Вычисляется методом вычитания из доходов от финансовой деятельности аналогичных расходов;

ВП — валовая прибыль. Рассчитывается как выручка от продажи минус себестоимость продукции;

ОП — операционная прибыль. Из доходов от прочих видов деятельности вычитаются расходы;

Н — сумма налогов.

Формула для расчета чистой прибыли в свернутом виде:

ЧП = П – Н, где

П – прибыль;

Н- сумма налога.

В данном способе расчета принято считать под прибылью разницу между общими доходами и общими расходами на предприятии за определенный период.

Показатели, которые влияют на формирования чистой прибыли
Чистая прибыль зависит он множество показателей, а судя по формуле расчета мы видим, что такими показателя являются:

1. Выручка предприятия – это сумма денежных средств полученных от покупателя за продажу продукции за определенный период. К выручке так же относятся доходы, поступившие от других операций, которые не относятся к основному виду деятельности:

• полученные проценты от предоставляемого займа;
• доход от участия в деятельности других организаций;
• полученный доход от продажи имущества и оборудования;
• арендная плата и другие поступления.

1. Затраты предприятия, которые связаны с его деятельностью. В финансовом учете их принято называть:

• Издержки, связанные с производством продукции и с дальнейшей ее реализацией, тем самым они формируют себестоимость;
• Издержки, связаны с транспортировкой товара и в процессе продажи, они формируют коммерческие расходы;
• Расходы не связанные не с основным производством или принято называть прочие расходы.

К основным затратам на предприятии относятся такие расходы как:

• Оплата труда работникам предприятия;
• Обязательные социальные отчисления на фонд оплаты труда;
• Отчисления на амортизацию;
• Оплата коммунальных услуг;
• Материальные и другие затраты.

К прочим расходам относятся как внереализационные, так и операционные расходы, которые не связаны с производством, но оплачиваются за счет предприятия. К данной статье расходов относятся:

• Оплата процентов по полученным кредитам;
• Списание остаточной стоимости не реализованного оборудования;
• Оплата обучения сотрудникам предприятия;
• Расходы на маркетинг;
• Расходы, которые были связаны с форс-мажорными обстоятельствами.

1. Величина налоговых отчислений. Так как законодательством Российской Федерации предусмотрено несколько режимов налогообложения, для которых и разнятся виды и размер налогов. Предприятие может платить такие налоги как: налог на доходы, налог на прибыль, ЕНВД или даже совмещать несколько бюджетных платежей в зависимости от видов деятельности.

Так же величина налоговых платежей может варьироваться в зависимости от  того есть ли у налогоплательщика налоговые льготы.

Формула чистой прибыли

Когда вы разобрались с принципами выше, подсчет прибыли — дело техники. Просто воспользуйтесь формулой.

Чистая прибыль = Выручка – Переменные расходы – Общепроизводственные расходы – Косвенные расходы – Налоги – Проценты по кредиты – Амортизация

По сути, мы просто вычитаем из выручки расходы. Но расходов у нас аж шесть типов — это нужно для большей детализации, чтобы быстро можно было понять, на каком этапе образовалась проблема или прорыв. Давайте разберемся с этими расходами.

Переменные расходы — это те, которые напрямую зависят от выручки. Выручка растет — и они растут, падает — и они падают. Вообще не будет выручки — и этих расходов не будет. Если вы делаете стулья, то для вас переменным расходом будет стоимость древесины для их производства.

Косвенные расходы — это те, которые относятся к работе компании в целом, их нельзя отнести к определенному направлению. Как правило, это аренда офиса, зарплата административного персонала.

Амортизация в двух словах — это когда мы «размазываем» стоимость основных средств на период использования. Купили машину и не записываем сразу ее стоимость расход — а на протяжении пяти лет списываем понемножку. И получается, что машина стоит не миллион, а 16 670 рублей в месяц. Статья про амортизацию →

Проценты по кредитам. У каждого кредита есть тело и процент. Тело — это та сумма денег, которую вы взяли и постепенно возвращаете банку. Взяли кредит на миллион — этот миллион и есть тело. А еще вы платите проценты банку — при подсчете прибыли учитываются только они.

Налоги при подсчете прибыли — это только налог на прибыль. Остальные налоги (на зарплату, земельный, транспортный и так далее) входят в соответствующие расходы. То есть, когда начисляете зарплату, учитывайте ее со всеми отчислениями государству.

Соотношение показателя чистого дохода и объема денежного потока

Показатели чистого дохода и денежного потока могут соотноситься друг с другом. Однако, в большинстве случаев их значения не равны между собой. Вследствие этого часто возникают ситуации, например, когда продажи были, но поток остался на одном уровне, или были денежные вливания, а дохода нет.

Влияние дебиторской и кредиторской задолженности

Далеко не всегда продажа – это передача товара и одновременное получение денег или оплата услуги по факту ее оказания. Наличие временного разрыва между этими действиями — не редкость. Это и является причиной того, что показатели чистого дохода и объема денежного потока бывают не равны.

Если организация работает по системе предварительной оплаты, она сначала получает деньги, а уже потом передает товар или оказывает услугу. В результате, возникает кредиторская задолженность. В этой ситуации параметр чистого дохода меньше потока, так как деньги уже были получены, но еще не были учтены в отчетности, так как услуга еще не была оказана, или товар еще не был передан.

Если организация работает по постоплатной системе, она сначала передает товар или оказывает услугу, а спустя время получает деньги. В результате, возникает дебиторская задолженность. В такой ситуации параметр чистого дохода превышает поток. В отчетности компании отражается полученный доход, но, фактически, денег еще нет.

Влияние внеоборотных акцизов

Несоответствие показателя чистого дохода объему денежных потоков может возникать вследствие капитализации затрат. Например, подобная ситуация возникает при покупке недвижимого имущества.

Даже если заключенная сделка подразумевает отсрочку оплаты, денежные средства в любом случае будут потрачены гораздо раньше, чем стоимость недвижимости будет списана в счет амортизационных расходов.

Такая ситуация часто встречается среди представителей малого и среднего бизнеса. Они могут быть крайне прибыльными, однако практически не иметь чистого дохода из-за вложений в недвижимость и в другие нематериальные активы.

Влияние затрат кредитов

Большая разница в показателях может возникать вследствие привлечения заемных денег. Когда организация оформляет кредит, она получает большое вливание в имеющийся денежный поток, равно как и новые обязательства. Однако вся эта сумма никоим образом не сказывается на показателе чистого дохода. Отрицательное влияние будет заметно только спустя время после начисления процентов.

Что такое чистая прибыль

Чистая прибыль – это критерий, который свидетельствует об эффективной коммерческой деятельности предприятия. Так именуют часть балансовой (валовой) прибыли, которой организация может распоряжаться после формирования зарплатного фонда, оплаты налогов и прочих обязательных выплат, в том числе и по кредитам.

Как расходовать эти средства, решают сами владельцы фирмы. Чаще всего создают специальные фонды:

• потребительский (поощрение сотрудников, соцподдержка);
• накопительный (увеличение оборотных средств, развитие производства, приобретение техники, покупка акций других предприятий);
• резервный (запас на «черный день»).

Также доля прибыли идет на оплату дивидендов акционерам.

Размер чистой прибыли находится в непосредственной зависимости от объемов выручки, товарной себестоимости, налоговых отчислений и иных издержек. Повышение этой суммы в сравнении с предшествующим периодом сообщает о том, что организация качественно работает, понижение – об ошибках руководства. Но выявления только этого показателя недостаточно для принятия управленческих решений. Нужно еще знать, сколько денег находится на счетах. Бывает так, что согласно отчетности прибыль есть, а на счету пусто. Возможно, эти деньги «подвисли» в «дебиторке» либо в резервах. Грамотный бухгалтер, составив баланс, сможет вычислить, что вызвало проблему.

Валовая прибыль и чистая прибыль: обзор

Два критических показателя прибыльности для любой компании включают валовую прибыль и чистую прибыль. Валовая прибыль представляет собой доход или прибыль, остающуюся после вычета производственных затрат из выручки. Выручка – это сумма дохода, полученного от продажи товаров и услуг компании. Валовая прибыль помогает инвесторам определить, какую прибыль компания получает от производства и продажи своих товаров и услуг. Валовая прибыль иногда называется  валовым доходом.

С другой стороны, чистая прибыль – это прибыль, которая остается после вычета всех расходов и затрат из выручки. Чистая прибыль или чистая прибыль помогает инвесторам определить общую прибыльность компании, которая отражает эффективность управления компанией.

Понимание различий между валовой прибылью и чистой прибылью может помочь инвесторам определить, получает ли компания прибыль, а если нет, то где компания теряет деньги.

Ключевые выводы

• Валовая прибыль – это прибыль компании, полученная после вычета затрат на производство и распространение ее продукции. 
• Валовая прибыль оценивает способность компании получать прибыль при одновременном управлении производственными затратами и затратами на рабочую силу.
• Чистая прибыль указывает на прибыль компании после вычета всех ее расходов из доходов.
• Чистая прибыль – это всеобъемлющий показатель прибыльности, который дает представление о том, насколько хорошо управленческая команда управляет всеми аспектами бизнеса.
• Чистую прибыль часто называют «чистой прибылью» из-за ее расположения в нижней части отчета о прибылях и убытках.

Пример расчета

Для наглядности покажем простой расчет.

Индивидуальный предприниматель, являясь дамским парикмахером, за оказанные услуги в 2019 году получил в общей сложности 2 000 000 рублей.

На приобретение инструмента для работы, необходимых лаков, красок, гелей, прочих материалов было затрачено 50 тыс. рублей.

За арендованное помещение пришлось заплатить 120 тыс. рублей.

Оплата за свет, вод, другие расходы обошлись в 10 тыс. рублей.

На уплату налогов ушло 40 тыс. рублей.

считаем все расходы:

50 + 120 + 10 + 40 = 220 тыс. рублей;

поскольку кроме выручки от клиентов никаких доходов не было, чистая прибыль составила:

2 000 000 – 220 000 = 1780 000 рублей.

По полученным результатам делаем выводы, что для предпринимателя сфера его деятельности выгодна.

Полученный доход он может использовать на личные нужды или расширить сферу обслуживания, например, открыв еще салоны красоты.

Что она характеризует

Чистая прибыль отражает итоговый финансовый результат. Она получила свое название вследствие учета абсолютно всех затрат предприятия в рамках одного периода.

Данный показатель отражает сколько денег получила организация в результате как по основной, так и по дополнительной деятельности.

Чистая прибыль может быть направлена на финансирование новых проектов или расширение существующего производства или распределена иным способом.

Стоит помнить, что чистая прибыль включает в себя сумму амортизационных отчислений, которые используются только в целях обновления основного капитала (оборудования). В иных целях эксплуатация данной суммы незаконна.