Какие отчёты сдаёт ип на псн

Отчетность по патенту ИП с работниками

Что касается предпринимателей на ПСН с наемными работниками, то перечень отчетности для них уже будет более внушительным:

Отчетность Срок подачи в 2019 году Пояснение
В ИФНС
Справка 2-НДФЛ За год – до 1 апреля Заполняется при наличии доходов, выплачиваемых сотрудникам
Сведения о среднесписочной численности До 20 января Производится расчет среднесписочного числа работников
Расчет 6-НДФЛ По итогам первого квартала – до 30 апреля

По итогам полугодия – до 31 июля

По итогам 9 месяцев – до 31 октября

По итогам года – до 1 апреля (следующего года)

Заполняются сведения об доходах сотрудников, а также удержанном налоге
Расчет по страховым взносам
По итогам 1 квартала – до 30 апреля

По итогам полугодия – до 30 июля

По итогам 9 месяцев – до 30 октября

По итогам года – до 30 января (следующего года)

Содержит персонифицированные сведения по каждому сотруднику
В ПФР

СЗВ-М
Ежемесячно – до 15 числа
Сведения по каждому сотруднику

В ФСС

4-ФСС
(на бумаге или в электронном виде)

За первый квартал – 20 или 25 апреля

За второй квартал – 20 или 25 июля

За третий квартал – 20 или 25 октября

За четвертый квартал – 20 или 25 января 2020

Сведения о взносах на страхование от НС и профзаболеваний

Если у ИП имеются объекты налогообложения или они получили налоговое уведомление, то оплачивать также нужно такие налоги, как земельный, транспортный и налог на имущество. Однако составлять и сдавать отчетность по этим налогам в ФНС не потребуется. Такая обязанность предусматриваться только для организаций. Предприниматели на ПСН освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Исключение составляет НДС, уплачиваемый при ввозе товаров, либо при импорте товаров и т.д.

Поэтом, к наиболее удобной для предпринимателя форме налогообложения можно отнести ПСН, когда нет работников. В этом случае предполагается только обязательное ведение книги доходов, а также сдача ее в налоговый орган для проверки. Исходя из вида деятельности ИП может также потребоваться подача отчета в Росстат.

Надо ли на ПСН сдавать нулевые декларации

Но как быть, если ИП на ПСН осуществляет только те виды деятельности, на которые получен патент? Зачем ему сдавать декларации по УСН или ОСНО, если он не ведет больше никакой бизнес?

К сожалению, ФНС не дает на это прямой ответ, в результате чего и возникают спорные моменты. Некоторые инспекции требуют от ИП на патенте сдавать нулевые декларации, а за несданную отчетность штрафуют и блокируют расчетный счет. Правы они или нет?

Получить ответ на такой вопрос может сам предприниматель, обратившись в свою налоговую инспекцию с письменным запросом. Нам в данный момент известно только про письмо Минфина РФ от 30.11.2011 N 03-11-11/297, где ведомство отвечает на вопрос ИП на ЕНВД.

Принцип расчета налога на вмененке похож на ПСН: в обоих случаях налог рассчитывается на основании возможного дохода по определенному виду деятельности. Поэтому, с некоторой натяжкой, можно применять этот подход и к патенту.

Так вот, Минфин считает, что если индивидуальный предприниматель осуществляет только виды деятельности, переведенные на уплату ЕВНД, то он не обязан подавать декларацию по НДФЛ.

Увы, но многие ИФНС ориентируются на те коды ОКВЭД, которые предприниматель заявил при регистрации. И если среди них есть только те, на которые получен патент, то с большой вероятностью, требовать нулевую отчетность от ИП не будут. Но если кодов ОКВЭД заявлено несколько, да еще и некоторые из них не вписываются в рамки ПСН, то безопаснее по ним отчитаться, сдав нулевую отчетность.

Как это выглядит на практике? Например, предприниматель хочет получить патент на парикмахерские и косметические услуги. Этому виду деятельности соответствует код ОКВЭД 96.02, который ИП указал в заявлении Р21001. Другие коды не заявлены, поэтому ИФНС не может требовать деклараций вне ПСН.

Но если, кроме 96.02 предприниматель впишет в заявление другие коды, то налоговая инспекция будет ждать по ним отчета. Ведь это общая практика – сдача нулевых деклараций при отсутствии деятельности.

Следующий вопрос – по какой форме сдавать нулевую декларацию? Если ИП не подавал уведомление о переходе на УСН, то считается, что другие заявленные виды деятельности он совмещает с ОСНО. А на этом режиме предприниматели сдают две декларации: по НДС и НДФЛ.

Если же после регистрации ИП не только оформил патент, но и подал уведомление о переходе на упрощенку, то он должен сдавать декларацию по УСН. При отсутствии другой деятельности, кроме патентной, она будет нулевой.

Что касается единой упрощенной декларации, то она может подаваться, если ИП не только не получал доходов, но и не проводил операции по расчетному счету. Кроме того, сдача ЕУД не может заменить нулевую 3-НДФЛ. единую упрощенную декларацию можно сдать только вместо нулевой по НДС или по УСН.

Какой же вывод можно сделать? Если предприниматель указал при регистрации несколько кодов ОКВЭД, и только по некоторым он получил патент, то надо сдавать нулевые отчеты в рамках УСН или ОСНО. И поскольку нулевая декларация по упрощенке сдается всего раз в год, и она довольно простая, предпринимателю лучше после регистрации перейти на УСН и совмещать этот режим с ПСН.

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С

Преимущества работы на ПСН

ПСН – одна из самых популярных систем налогообложения. Это не случайно, ведь у нее множество преимуществ.

  • Может совмещаться с другими СНО.
  • Не зависит от фактического дохода, рассчитывается по формуле и всегда неизменна для каждого вида деятельности.
  • Можно приобрести несколько патентов на несколько сфер деятельности.
  • Сроки очень гибкие и составляют от 1 до 12 месяцев в течение одного календарного года.
  • Фиксация доходов обязательна только в КУДиР.
  • Рассрочка в оплате стоимости патента.
  • Выгодная конечная сумма налога в сравнении с другими СНО (требует подсчета и сравнения с УСН).
  • Легкая отчетность. Вы уже ознакомились выше, какие отчеты сдает ИП на патенте.

Следующая
НалогиИП когда платить налоги в 2021 году на УСН

Отчетность на патенте без работников, ведение книги учета

Использование ПСН существенно упрощает ведение бухгалтерского учета и освобождает от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество. Объем отчетности отличается для ИП, имеющего наемный персонал, и для ИП без работников.

Отчетность при патентной системе налогообложения не предусмотрена, то есть налогоплательщику не требуется сдавать документацию в налоговую инспекцию.
Но он обязан вести , которую может потребовать проверка. Если налогоплательщик осуществляет несколько видов деятельности, то КУДиР ведется по каждому виду отдельно.

С 2013 года законодательством внесены изменения в процесс заверения КУДиР. Согласно положению, документ не требуется заверять в налоговой инспекции. Бланк отчета утвержден Минфином РФ, также предусмотрено положение, которое содержит требования по заполнению документа.

Поскольку налогоплательщики на патенте производят отчисления единого налога от суммы возможного дохода, то появляется необходимость вести учет доходов. Форма книги на ПСН отличается от формы документа других систем налогообложения. В нее ИП должен вносить только доходы, расходная часть отсутствует.

Отчет ИП на патенте содержит титульный лист со сведениями о налогоплательщике и один раздел с информацией о доходах. Записи в КУДиР производятся в хронологическом порядке. На каждую хозяйственную операцию отводится отдельная строка. ИП может заполнять документ в бумажном виде от руки или же в электронном виде, а затем распечатать на принтере. Оформлять записи следует непосредственно в момент осуществления операции либо сразу после ее окончания. Исправления и помарки не допускаются. Если бизнесмен допустил ошибку в записи, то ее можно исправить, зачеркнув неверные данные и вписав достоверные, подтвердив исправления своей подписью.

Книга заводится на каждый календарный год. Если отчет был распечатан самостоятельно, то его страницы должны быть пронумерованы и сшиты. Последняя страница содержит количество листов документа и подпись индивидуального предпринимателя. Книга учета доходов и расходов должна храниться у бизнесмена не менее 4 лет.

Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент
на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.

Патент выдается только индивидуальному предпринимателю
налоговым органом по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.

Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до 12-ти месяцев включительно в пределах календарного года.

Налоговая ставка устанавливается в размере 6 %.

Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС), в Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС)

1. Налоговая декларация НЕ СДАЕТСЯ.

2. Обязательное ведение Книги учета доходов и расходов.
При нескольких патентах, книга учета ведется отдельно по каждому патенту. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС не нужно.

ОПЛАТА НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ:

Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе:

1)
если патент получен на срок до 6 месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;

2)
если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года:

в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;

в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее 30-ти календарных дней до дня окончания налогового период.

Срок уплаты страховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2019 год (36 238 руб.) – не позднее 31 декабря 2019 г. Взносы могут быть уплачены ежемесячно (3 019,84 руб.) или ежеквартально (9 059,50 руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами.

Срок уплаты страховых взносов с дохода, превышающего 300 000
за 2019 год – не позднее 1 апреля года,
следующего за истекшим расчетным периодом.

Следует обратить внимание на то, что гл. 26.5 НК РФ, регулирующая ПСН, не содержит положений, предусматривающих возможность уменьшения стоимости патента на страховые взносы на обязательное страхование, в связи с чем сумма налога по ПСН не уменьшается на сумму страховых взносов, рассчитанных исходя из стоимости страхового года

Состав налоговой отчетности индивидуальных предпринимателей на патентной системе налогообложения (ПСН) определяется наличием или отсутствием наемных работников.

Что грозит ИП за нарушение сроков сдачи отчётности

При отсутствии основного для налоговиков отчётного документа (КУД) или при его неправильном и нерегулярном ведении к бизнесу могут быть применены штрафные санкции:

  • штраф за незначительные и единоразовые ошибки — 10 000 ₽;
  • когда требования законодательного акта будут нарушаться постоянно и целенаправленно, и тем более в течение длительного периода — штраф до 30 000 ₽;
  • за документацию, оформленную не по требуемой форме, минимальный штраф — 200 ₽;
  • самая распространённая санкция налогового регулятора при задержке отчётности — блокировка расчётных счетов бизнеса через 10 рабочих дней по прошествии срока. Таким образом, если налоговики выдвигают требование о представлении Книги учёта к ИП, а он не реагирует на их запросы, ИФНС имеет право закрыть доступ ко всем онлайн-средствам бизнеса.

Одна из самых неприятных и нежданных для штрафника санкций — блокировка расчётных счетов и банковских карт ИП

К индивидуальному плательщику ПСН, у которого есть персонал, как к налоговому агенту, могут быть применены следующие взыскания:

  • если ИП не удержал или не перечислил в бюджет НДФЛ за своих работников, ему может быть выставлен штраф в объёме 20% от суммы подоходного налога;
  • когда коммерсант не сдаёт налоговому контролёру затребованные документы или не даёт комментарии по расчётам за работников, он может быть оштрафован по статье 126 НК РФ на 200 ₽ за каждый несданный в срок документ;
  • за предоставление документации с недостоверной информацией, а также за отказ от сдачи может быть назначен штраф — 500 ₽ за каждый отчёт;
  • максимум на 10 000 ₽ ИФНС может наказать бизнес за подделку отчётных документов или за отказ от предоставления затребованных бумаг.

Как патент работает сейчас?

Получить право на применение патента предприниматель может в любое время, если открывает новый вид деятельности или переходит с ОСН. Однако при применении УСН и переходе на патент по тем же видам деятельности потребуется ждать начала следующего года.

В течение 5 дней заявление будет рассмотрено налоговой и предпринимателя либо поставят на учет в качестве налогоплательщика, либо сообщат об отказе.

В соответствии с законом, возможны 5 причин для отказа:

Вид деятельности не попадает под патент;

Срок действия патента указан неверно;

Утрата права работы на патенте предпринимателем (ранее уже работал на патенте);

Долг за прошлый патент;

Заявление заполнено неверно.

Ограничения в применении ПСН

Прежде чем подавать заявление на патент, предпринимателю нужно убедиться:

Количество сотрудников не больше 15 человек.

Размер помещения для общепита и торговли – не более 50 кв. м.

Максимальный годовой доход — не более 60 млн руб.

Коротко о ПСН (патент)

ПСН – система налогообложения, направленная на упрощение ведения малого и среднего бизнеса, а также на оказание ему помощи.

В 2021 году этот режим можно использовать не всегда

  • Более пятнадцати рабочих в штате предпринимателя.
  • Отсутствие регистрации ИП.
  • Использование площади для деятельности, которая превышает 150 м2.
  • Годовая прибыль компании не должна превышать 60 000 000 рублей.

Стоимость патента не зависит от суммы страховых выплат, но система его оплаты зависит от срока его применения. ИП обязан вести КУДИР для каждого патента. Её он должен хранить на протяжении четырёх лет с момента принятия ПСН.

Основные критерии для использования ПСН

Патент. Преимущества использования:

  1. Низкий процент налога, что составляет 6% от прибыли ИП.
  2. ИП самостоятельно выбирает срок действия патента.
  3. Не нужно сдавать декларацию в НС.
  4. Взносы делаются только на будущую пенсию в размере 20% от прибыли.

Патент и отчётность для  предпринимателей без рабочих

️ Если у ИП нет рабочих, он не обязан платить НДС, налог на имущество и НДФЛ, а также не ведется отчётность по ним. Тем не менее ИП обязан заполнять КУДИР и сдавать ее в налоговую службу по требованию.

Патент и отчётность для ИП с работниками

Какие налоги нужно оплачивать на патенте при наличии наёмных работников

Если у ИП есть работники, ему необходимо сдавать следующее и в сроки:

  1. КУДИР – ежегодно на донца декабря в НС.
  2. 2-НДФЛ на каждого рабочего ежегодно.
  3. 6-НДФЛ на всех работников каждые три месяца, а также один раз в год.
  4. Отчетность о численности рабочих – ежегодно в январе в НС по месту жительства ИП.
  5. Отчёт в ИФНС о взносах по страховкам каждые три месяца.
  6. СЗВ-М ежемесячно.
  7. СЗВ-СТАЖ ежегодно.
  8. ОДВ-1 ежегодно.
  9. 4-ФСС по взносам на травматизм каждые три месяца.

В этом году ИП также должны сдавать СЗВ-ТД ежемесячно, так как трудовые книги стали электронными. ИП должны сдавать такую отчётность в следующих случаях:

  1. Был принят или уволен работник.
  2. Работник подал заявление о выборе вида трудовой книги.

Если ничего из вышеперечисленного не произошло в течение месяца, отчётность не сдают.

Книга учёта доходов и расходов

Для КУД есть регламентированный приказ от МинФина (№ 135н). При заполнении книги нужно будет ориентироваться на него. Вот основные разделы:

  1. Каждая операция должна иметь собственный порядковый номер.
  2. К каждой операции прилагаются подтверждающие документы, которые и нужно отражать в КУД. Это могут быть чеки, выписки и другие официальные бумаги. В книге записывается их наименование, дата и номер. Что касается даты, то её нужно отражать по принципу поступления денежных средств на счёт ИП.
  3. Третий раздел книги выделяется под описание самой операции.
  4. Четвёртый отражает сумму доходов, которую предприниматель получает в ходе ведения коммерческой деятельности по патенту.

ИП может вести несколько видов бизнеса, по разным системам налогообложения. Список же тех вариантов, которые могут стать основой для ведения дела по ПСН можно найти в статье 346.43 Налогового кодекса РФ, или на официальном сайте ведомства.

Кроме перечисленных граф в книге доходов нужно будет отразить:

  • проценты по займам
  • проценты по расчётному счёту, которые начисляются самим банком
  • штраф и пени
  • полученные на безвозмездной основе деньги и имущество
  • любые доходы, которые получает ИП, но которые не связаны с реализацией услуг

Нормы ведения КУД

  • Отдельная книга доходов заводится по каждому из действующих у ИП патентов
  • КУД создаётся в единичном экземпляре
  • Время действия книги определяется одним налоговым периодом
  • На каждый новый период ведётся своя книга
  • Можно вести книгу и в бумажном варианте, и на компьютере (но в конце периода её нужно будет распечатывать)
  • Соблюдается хронология вписываемых данных
  • Вся книга заверяется печатью при условии, что она есть, подписью. Страницы нумеруются.
  • Если в книге допускается ошибка, разрешено её исправлять. Но каждое исправление должно быть заверено печатью и подписью.
  • Язык ведения книги — русский.
  • Книгу нет необходимости заверять в налоговой инспекции.

В случае, если будут нарушены правила заполнения КУД, ИП может ожидать как штраф, так и принудительный перевод его деятельности на основную систему налогообложения.

Меры предосторожности

Бухгалтерский учёт как таковой не требуется для участников патентной системы. Но всё же рекомендуется его вести. Нужно это для того, чтобы избежать внештатных ситуаций и быть готовым к любым поворотам, избежать материальной ответственности и вообще любых рисков предпринимательства.

Тем более, собственная бухгалтерия всегда была признаком развитой компании, а также способом упростить и открыть для себя все процессы внутри фирмы. Если вы поручаете ведение ответственному специалисту, то как минимум освобождаете огромный пласт времени для себя, чтобы потратить его на действительно важные для развития и получения прибыли вещи.

В итоге, ПСН — простая и удобная система, в особенности для начинающих предпринимателей. Однако даже тем, кто давно практикует себя в бизнесе не стоит безответственно относится к ведению учёта, документооборота и бухгалтерии. Штрафы и санкции ещё никому полезны не были.

Виды отчётности

Перед тем, как перейти к тому, какую отчётность сдает ИП без работников, немного информации о её видах.

  1. Налоговая отчётность. На каждой системе налогообложения есть свои формы деклараций и книг учёта. Кроме того, надо следить за тем, чтобы бланк декларации соответствовал отчётному периоду. Если оформить декларацию на устаревшем бланке, она будет считаться неподанной.
  2. Отчётность по работникам. Как только в бизнесе появляется наёмный персонал, у работодателя возникают дополнительные обязанности. Кадровая отчётность не зависит от налогового режима, она сложная и объёмная, и вести её без специальных знаний или программы трудно.
  3. Отчётность по страховым взносам. Сейчас отчётность ИП без работников по страховым взносам не сдаётся, но такая обязанность существовала несколько лет назад. То есть отчитываться по уплате взносов надо только при наличии наёмного персонала. А информация по взносам за себя отражается только в годовой декларации, специального отчёта для этих платежей нет.
  4. Статистическая отчётность. Известно, что для государственных органов разработана система межведомственного взаимодействия. Это сделано для того, чтобы ФНС, внебюджетные фонды и другие ведомства самостоятельно обменивались информацией о деятельности налогоплательщика (размер доходов и расходов, уплата налогов и взносов, наличие работников и др.). Но несмотря на это, Росстат смог провести в КоАП РФ положение о высоких штрафах для ИП в случае нарушения сроков сдачи статистической отчётности: от 10 до 50 тысяч рублей. Причём, общих для всех сроков здесь не установлено, поэтому каждый предприниматель должен периодически проверять, не попал ли он в выборку по предоставлению отчётов.
  5. Бухгалтерская отчётность. От бухучёта индивидуальные предприниматели освобождены и сдавать эту отчётность не обязаны. Но некоторые ИП, владеющие крупным бизнесом, ведут бухгалтерский учёт добровольно, для себя.
  6. Отчётность по имуществу. Индивидуальный предприниматель остаётся физическим лицом, поэтому его имущество облагается налогами по уведомлению из ИФНС. Это означает, что в отличие от организаций, специальных деклараций по недвижимости или транспорту ИП не сдаёт. Здесь главное – вовремя заплатить налог в размерах и сроки, указанные в уведомлении.

Таким образом, если предприниматель перешёл на УСН и у него нет работников, обязанности по сдаче отчётности у него минимальные. В налоговой инспекции ИП на упрощёнке надо появиться всего один раз в году – при сдаче декларации.

Способы сдачи отчетности

Как вы могли заметить, ИП с сотрудниками в штате должен сдать достаточно большое количество документов в различные контролирующие органы. Но бизнесмену не обязательно самому заниматься этими вопросами и тратить свое время.

На данный момент предприниматель может выбрать один из четырех способов для сдачи :

Самостоятельная сдача документов
– самый простой, с точки зрения исполнения, но самый время- и трудозатратный способ;

Оформление доверенности на другого человека
. Представитель ИП может сдать отчеты за него, если оформить нотариальную доверенность;

Отправление отчетов по почте

Обратите внимание на то, что датой сдачи отчета в этом случае, будет считаться дата отправления письма в контролирующий орган. В конверте должна быть вложена опись документа, подписанная у бухгалтера и руководителя

Эксперты советует вкладывать два экземпляра описи. Мы советуем отправлять отчетность заказными или ценными письмами. Так вы будете точно уверены, что они дойдут до адресата;

Отправление отчетов через интернет
. Для этого вам необходимо обратиться к сайту ФНС России. Там необходимо получить идентификатор абонента, установить программу ПК ”Налогоплательщик Юл”, она нужна для формирования документов. Либо осуществлять отправку отчетов через операторов специальной связи, аккредитованных в налоговых инспекциях. Также вам необходимо оформить доверенность для сдачи отчетности.

ИП с сотрудниками

Налоговая отчетность ИП на патенте в 2013 году предполагает ведение книги учета доходов. Приказ Минфина РФ от 31.21.2008 № 154 описывает форму ведения данного документа, а также правила его составления. Книга содержит информацию о доходах субъекта за налоговый период, в пределах которого используется рассматриваемая система налогообложения. Данная книга может существовать как в бумажном виде, так и в электронном, в зависимости от желания самого ИП. Если избран бумажный вариант, документ должен быть сшит, а на страницах проставлена нумерация. На последней странице ставится печать, содержащая информацию о количестве страниц в книге. Требуется, чтобы книга была заверена подписью налогового инспектора и скреплен соответствующей печатью государственного органа.

Книга учета доходов должна быть в наличии минимум в течение 4 лет с того налогового периода, в котором применялась патентная система налогообложения.

Одним из «плюсов» рассматриваемого режима выступает отсутствие обязанности по заполнению налоговой декларации. Но существуют те платежи, обязанность по уплате которых сохраняется и при приобретении патента.

При наличии у предпринимателя работников, уплате подлежат:

  1. НДФЛ (налог для физических лиц): уплата производится ежемесячно, ИП при этом выступает в роли налогового агента своих сотрудников. Сведения о доходах физических лиц (сотрудников) и величине удержанного из их заработной платы НДФЛ подлежат предоставлению в ИФНС по месту регистрации ИП. Эти сведения предоставляются раз в год, до 1 апреля следующего года.
  2. Обязательные страховые взносы в ПФР и ФСС.

Далее подробнее рассмотрим обязанности ИП, применяющего патент, с точки зрения совершения необходимых платежей и бухгалтерской отчетности.

Во внебюджетные фонды и ИФНС необходимо сдать:

  • ФСС: до 15.04 — отчетность за 1й квартал (форма 4 ФФС);
  • ПФР: до 15.05 — расчет на обязательное страхование за 1й квартал по начисленным и уплаченным страховым взносам нанятых работников (форма РСВ-1);
  • ФСС: до 15.07 — ведомость за второй квартала (6месяцев)( форма 4 ФФС);
  • ПФР: до 15.08 — Расчет на обязательное страхование в Пенсионный фонд за 2й квартала (6 месяцев) по начисленным и уплаченным страховым взносам нанятых работников (форма РСВ-1);
  • ФСС: ведомость за третий квартал (9 месяцев) до 15.10 (форма 4 ФФС);
  • ПФР: расчет на обязательное страхование за 3й квартал (9 месяцев) по начисленным и уплаченным страховым взносам нанятых работников необходимо сдать до 15.11 (форма РСВ-1);
  • ФСС: ведомость за весь прошедший год до 15.01 следующего года (форма 4 ФФС);
  • ПФР: расчет на обязательное страхование за прошедший год по начисленным и уплаченным страховым взносам нанятых работников должны быть сданы до 15.02 следующего года (форма РСВ-1);
  • ИФНС: справки о доходах физических лиц до 1.04 следующего года (форма НДФЛ – 2);
  • Органы государственной статистики: сведения о деятельности индивидуального предпринимателя по форме №1 до 1.04 следующего года.

Преимущества патента для индивидуального предпринимателя

Основным преимуществом патента считается то, это он очень удобен в использовании. После того, как предприниматель приобрел патент, то ему больше не надо появляться в налоговой службе. На патенте предприниматель не сдает налоговую декларацию, не платить налоги, а только оплачивает одни страховые взносы в фиксированном размере.

Когда индивидуальный предприниматель применяет патентную систему налогообложения, тогда он имеет полное право не вести бухгалтерский учет, а так же могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.

Размер налога за патент обязательно подлежит уплате, и рассчитывается он налоговым органом и прописывается на самом патенте, что очень понятно для налогоплательщика.

Отчетность ИП на патентном режиме (с работниками)

Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.
Патент выдается только индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.
Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.
При применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем.
Налоговая ставка устанавливается в размере 6 %.

Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):
1. Налоговая декларация НЕ СДАЕТСЯ.
2. Обязательное ведение Книги учета доходов и расходов. При нескольких патентах, книга учета ведется отдельно по каждому патенту. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС не нужно.
3. 2 НДФЛ до 1 апреля следующего года (1 раз в год)
4. 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально (не позднее I кв – 30.04; II кв – 31.07; III кв – 31.10; IV кв – 30.01).
5. ЕССС (Единый социальный страховой сбор) — ежеквартально (не позднее I кв. – 30.04; II кв. – 31.07; III кв. – 31.10; IV кв. – 30.01)

После заключения договора с первым наемным работником ИП должен зарегистрироваться во внебюджетных фондах (в ПФР — в течение 30 дней, в ФСС — в течение 10 дней)

Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):
1. Сведения о застрахованных лицах- СЗВ-М- ежемесячно (до 15 числа каждого месяца).
2. Сведения о стаже- СЗВ-стаж и ОДВ-1- 1 раз в год до 1 марта
3.СЗВ-ТД — при приеме на работу и увольнения сотрудника – не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа.

Отчетность в Фонд социального страхования (ФСС):
1. Форма 4 ФСС (по взносам «на травматизм») (ежеквартально не позднее Iкв.-20.04, II кв.-20.07, III кв. -20.10, IV кв. -20.01)
2. Заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности-до 15 апреля – ежегодно

ОПЛАТА НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ:
Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе:

1) Если патент получен на срок до 6 месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;

2) Если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года:
в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;
в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее 30-ти календарных дней до дня окончания налогового период.

Срок уплаты страховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2021 год (40 874 руб.) – не позднее 31 декабря 2021 г. Взносы могут быть уплачены ежемесячно (3 406,17 руб.) или ежеквартально (10 218,50 руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами.
Рекомендуемый период оплаты — квартал. Сроки поквартальной оплаты:
1 квартал — до 31 марта; 3 квартал — до 30 сентября;
2 квартал — до 30 июня; 4 квартал — до 31 декабря
Срок уплаты страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2021 год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

4) НДФЛ 13% за сотрудников (удерживаются в день выдачи зарплаты). Перечислить 13% не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты работнику, от зарплаты сотрудника

5) Взносы в ПФР за работников (платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца). ИП-работодатели применяют пониженные ставки страховых взносов за работников во всех видах патентной деятельности, кроме сдачи в аренду недвижимости, торговли и общепита (без взносов в ФФОМС и ФСС).

Следует обратить внимание на то, что гл. 26.5 НК РФ, регулирующая ПСН, не содержит положений, предусматривающих возможность уменьшения стоимости патента на страховые взносы на обязательное страхование, в связи с чем сумма налога по ПСН не уменьшается на сумму страховых взносов, рассчитанных исходя из стоимости страхового года

Как вести раздельный учёт расходов при совмещении УСН с патентом

Если вы совмещаете УСН «Доходы минус расходы» с патентом, важно правильно распределять расходы. Расход учитывают по той системе налогообложения, к которой он относится

Иногда бывают сложные ситуации, когда расход нельзя отнести только к одной из систем. Распространённый пример — аренда офиса.

Учитывайте такой расход пропорционально доходам по каждой из систем. Если вы получаете одинаковые доходы, то только половину общего расхода вы можете учесть в УСН.

Некоторые расходы Андрея относятся и к патенту, и к УСН — аренда помещения и зарплата сотрудников. Месячный доход от кафе 300 000 рублей, а от оптовой торговли 150 000 рублей. Общих расходов за месяц 100 000 рублей. В УСН можно учесть только 33 333 рублей = 100 000 рублей х (150 000 рублей/450 000 рублей).

При проверке налоговая может запросить документы, подтверждающие ведение раздельного учёта. Так она убедится, что вы не завысили расходы и заплатили налог правильно.

Для раздельного учёта можно завести отдельную книгу. Закон не устанавливает её форму, поэтому можете разработать удобную для вас. Записывайте в неё доходы и расходы по каждой из систем, а также общие расходы. А в конце месяца подводите итоги и распределяйте общие расходы по разным системам.

Работа с расчетным счетом

Эксперты напоминают, что обращаться с р/с как с личным не стоит. Предпринимателю рекомендуют:

  • не снимать крупные суммы со счета, особенно «под ноль»;
  • не снимать суммы сразу после того, как они поступили;
  • выплачивать зарплату на карты сотрудников или пользоваться зарплатными проектами банков;
  • регулярно оплачивать налоги и взносы (как за самого себя, так и за своих сотрудников);
  • пользоваться корпоративной картой при бизнес-расходах (даже покупая в магазинах канцелярию и хозтовары).

Соблюдая эти рекомендации, предприниматель снижает градус интереса со стороны ФНС: операции с большими суммами, снятие наличных и пр. могут вызвать подозрения в отмывании денег по 115-ФЗ, привести к отказу в совершении банковской операции или блокировке счета.

Как вести учёт на патенте

Разбираемся, учёт чего нужно вести, будучи на ПСН и как его оформлять

ПСН для предпринимателей доступна для использования уже на протяжении трёх лет. Но вопрос о том, как вести на этой системе отчётность по-прежнему остаётся актуальным.

Начинающему ИП, планирующему вести микро- или малый бизнес именно по схеме патента полезно будет заранее ознакомиться с необходимыми действиями, которые от него будут ждать в налоговой и других инстанциях.

ПСН предусматривает освобождение от большинства видов декларирования, но полный отчёт предприниматель всё равно вести обязан. Причём распространяется это на каждый отдельный патент, даже если один предприниматель ведёт деятельность по нескольким разным лицензиям.

Основным документов учёта на патентной системе является КУД — книга учёта доходов. В ней ИП должен отражать каждую операцию за конкретный период.

В случае нарушения этого обязательства накладываются определённые штрафные санкции. Это десять тысяч рублей в первый раз. И тридцать тысяч рублей при повторном отступлении от правил. Суммы не критичные, но бьющие по карману. Так что внимательность и ответственность в учётном деле — первостепенные факторы.

Сколько стоит Патент без учета?

Отсутствие книги обойдется в сумму штрафа от 10 до 30 тысяч рублей по статье 120 НК РФ.

Не спорим, что книгу требуют редко. Но когда спросят? Будете заполнять бланк вручную? Восстанавливать учет в программе? Кроме того, ФНС вправе произвести расчет дохода «за вас» на основе имеющейся у нее информации о ваших доходах или аналогичных ИП (пп.

7 п. 1 ст.

31 НК РФ). А если у вас пограничные доходы ± 60 млн руб и бывают возвраты денег покупателям, только книга поможет быстро обосновать, почему при такой сумме поступивших платежей вы все еще на Патенте.

«Проморгать» превышение лимита выручки или «запамятовать» продлить краткосрочный патент — значит слететь на УСН или ОСНО. Можно оценить от 6% до 35 % от вашего оборота, зависит от режима и наличия документов по расходам.

Как видим, набегает приличная сумма потерь(

В отсутствие учета и отчетности легко забыть про сроки продления патента, уплаты фиксированных взносов и платежей по патенту. Опоздание с уплатой патента грозит штрафом по статье 122 НК: 20% от суммы налога + пени за каждый день просрочки.

Календарь СБИС, как электронный секретарь, поможет вам все успеть вовремя.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector