Как рассчитать рентабельность продукции?

Анализ выручки по контрагентам

Анализ продаж позволит увидеть наличный розничный приход, поступление по платежным картам, оплату по договорам.  Определит самых прибыльных контрагентов. Необходимо перейти в раздел «Продажи по контрагентам», выставить временной промежуток, выбрать организацию и нажать кнопку «Показать настройки».

На вкладке «Показатели выбрать «количество» и/или «сумма». На вкладке «Группировка» через кнопку добавить и проставление «галочек» выбрать нужные разрезы:

  • договор,
  • документ,
  • контрагент,
  • номенклатура,
  • номенклатурная группа,
  • организация.

В остальных вкладках настроить отбор, добавить поля, сортировку или выбрать оформление.

Затем нажать «Сформировать».

Соответственно, на графиках можно увидеть лидирующих покупателей по сумме или по количеству. Оценить объемы заказов, а, следовательно, и потенциальную выручку, по каждому предприятию

Обратите внимание, суммы указаны с НДС

Ниже под графиками представлена таблица с данными по каждому контрагенту по количеству и сумме помесячно и итого по всем покупателям.

Соответственно, можно определить сезонность продаж – месяцы, когда отгрузка была максимальной и/или минимальной. Эти данные позволяют планировать продажи. Также нужно понимать, что в отчете не отражаются показатели 91 сч.

Форма «Продажи по контрагентам (по оплатам)» показывает в тех же самых разрезах оплаты покупателей – выручку. Также помесячно и по 5 топовым организациям.

Форма «Сравнение продаж по контрагентам» покажет как сами продажи в количественном и суммовом учете, так и отразит рост или падение в процентном выражении.

Это позволит менеджерам компании провести соответствующие переговоры с покупателями. Найти более интересные условия для них. И в перспективе увеличить барыш за счет роста объемов реализации.

УВЕЛИЧЕНИЕ ПРОГНОЗА ПРОДАЖ НА ОБЪЕМЫ ВЫРУЧКИ, СВЯЗАННОЙ С РЕАЛИЗАЦИЕЙ МЕРОПРИЯТИЙ ПО РАЗВИТИЮ БИЗНЕСА

Следующим шагом планирования выручки на предстоящий год станет сбор информации о планируемых мероприятиях по развитию бизнеса компании и расчет их влияния на объемы реализации продукции. Для компании «Альфа» такими мероприятиями являются:

  • расширение ассортиментной линейки выпускаемой продукции по группам «Костюмы» и «Рубашки» с апреля 2018 г.;
  • открытие нового розничного магазина компании в июле 2018 г., в котором будет реализовываться продукция всех ассортиментных групп;
  • открытие филиала компании в другом регионе страны, где планируется реализация продукции групп «Свитеры» и «Костюмы»;
  • увеличение с июля 2018 г. цены реализации по всем группам продукции, поскольку к этому периоду прогнозируется рост себестоимости ее выпуска за счет поднятия отпускных цен поставщиками сырья и услуг;
  • проведение сезонных скидок на продукцию группы «Свитеры» в июне-августе и группы «Рубашки» в январе-марте 2018 г.

В цифровом выражении результаты этих мероприятий представлены в табл. 5.

Для корректного планирования выручки компании «Альфа» на 2018 г. все указанные в таблице показатели роста продаж продукции должны найти отражение в предварительном прогнозе объемов реализации.

Выручка за определенный период

Основной показатель чистой прибыли – выручка за определенный период. Она складывается из тех денег, что получает ваше предприятие за продажу товаров или услуг, инвестиционную и финансовую деятельность.

Для анализа этого показателя следует правильно выбрать период – если дело касается производства, особенно массового, то здесь разумно анализировать выручку за целый год или квартал.

Что же касается более «динамичных» сфер ведения бизнеса, таких как продажи или предоставление услуг, то тут имеет смысл обратить внимание на выручку за неделю, месяц или определенные сезоны, когда тот или иной товар или услуга пользуются повышенным спросом. Как можно повлиять на выручку? Если спрос превышает предложение – выручка увеличивается путем наращивания производства продукции

В обратной ситуации необходимо создать преимущества ваших товаров и услуг перед конкурентами

Как можно повлиять на выручку? Если спрос превышает предложение – выручка увеличивается путем наращивания производства продукции. В обратной ситуации необходимо создать преимущества ваших товаров и услуг перед конкурентами.

Если ваше предприятие занимается розничной торговлей, то для увеличения выручки необходимо повысить привлекательность для потребителя не только самих товаров, но и магазина, в котором они продаются.

Показатели выручки в 1С: Бухгалтерия 8.3

Сумма прихода от обычных видов деятельности отражается по кредиту счета 90 «Продажи» и дебету счетов (в зависимости от рода деятельности):

  • 20 «Основное производство»,
  • 41 «Товары»,
  • 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и т.п.

Для учета используется 1й субсчет – 90.01 «Выручка».

Запись на счете производится накопительно в течение всего года, в конце списывается на 99й счет. Где определяется прибыль или убыток от деятельности фирмы.

Следовательно, чтобы увидеть сведения в программе необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ) по счету 90.01.

Для этого в меню «Отчеты» в разделе «Стандартные отчеты» необходимо выбрать «Оборотно-сальдовая ведомость по счету». В открывшемся окне установить период, за который формируется отчет, указать сч. 90.01, выбрать организацию.

По клавише «Показать настройки» можно задать:

  • Группировку по номенклатурным группам, организациям, ставкам НДС;
  • Сделать сравнительный отбор;
  • Выбрать показатели;
  • Настроить дополнительные поля, например, счет;
  • Отсортировать по заданным параметрам;
  • Оформить определенным образом.

Эти настройки делаются на соответствующих вкладках. Обязательно поставьте «галочку» на вкладке «Группировка» возле «По субсчетам».

В сформированной ОСВ показаны сальдо на начало и на конец периода по дебету и кредиту счета и субсчетов, а также обороты за период по дебету и кредиту. Эту информацию, помимо прочего, можно развернуть по номенклатурным группам. Посмотреть, какие товары принесли большую доходность. Кликом на сумму можно открыть проводки по конкретным товарам, учтенным в этой сумме, и увидеть более детализированные данные.

Формула расчета

Операционная прибыль может быть рассчитана по следующей формуле:

ПП = В – С – УР – КР,

или

ПП = ВП – УР – КР,

где    ПП – прибыль от продаж, т.р.

В – выручка компании, т.р.;

С – затраты компании, т.р.;

УР – управленческие расходы, т.р.;

КР – коммерческие расходы, т.р.;

ВП – валовая прибыль, т.р.

Формулы расчета при использовании строк баланса:

Стр.2200 = стр. 2110 – стр. 2120 – стр.2210 — стр.2220,

или

Стр.2200 = стр. 2100 – стр. 2210 – стр.2220.

Алгоритм расчета показателя прибыли от реализации:

  • определяем значение выручки, которую компания получила в результате своей основной деятельности за определенный период времени;
  • определяем значение себестоимости реализованной продукции;
  • определяем величину валовой прибыли путем вычитания из выручки расходов по реализации;
  • определяем сумму коммерческих и управленческих расходов компании;
  • вычитаем из валовой прибыли сумму коммерческих и управленческих расходов;
  • получаем прибыль от реализации.

Более наглядно данный алгоритм отражен на схеме здесь.

Формула расчета

Планируя стратегию развития своего бизнеса, компании обязательно берут в расчет предполагаемый уровень доходности

Поэтому крайне важно знать, как спрогнозировать уровень вашей будущей выгоды и рассчитать прибыль от продаж

Для вычисления прогнозов выручки вашего предприятия один из самых простых способов – найти коэффициент рентабельности за определенный период времени. Для этого необходимо рассчитать рентабельность продаж по чистой прибыли, которая равна отношению дохода от реализации товара к себестоимости, помноженному на сто процентов.

Также для решения конкретных практических задач можно вычислить рентабельность продаж по валовой прибыли (GPM). Найти ее легко из формулы GPM=ВП/выручка.

Прибыль от продаж рассчитывается по специальной формуле

Осталось разобраться, как найти прибыль от продаж. Ответить на такой вопрос владельцу помогает определение самого понятия. Высчитывается она по одной из двух вполне конкретных формул:

  1. Первая опирается на то, что доходность вашей компании – это валовая прибыль, которая представляет из себя разность реализации и себестоимости, за минусом расходов управленческих и коммерческих.

Прибыль от продаж = ВП – Затраты на продажу товаров – Управленческие и коммерческие расходы.

  1. Если же взять за основу расчётов полученные денсредства предприятия до налогообложения, посчитать выгоду от сбыта продукции можно, сложив ее с сальдо всех прочих доходов-расходов и вычтя доходы от участия в других организациях.

Прибыль от продаж = Доход предприятия до выплаты необходимых налогов + Сальдо всех прочих доходов и расходов – Доходы от участия в различных других организациях.

Пример расчета

Определимся, как рассчитать прибыль от продаж на примере организации «Рога и копыта», найдя по обеим формулам такой необходимый для нас показатель.

Возьмем данные о деятельности предприятия за год:

Выручка 3520000 руб.
Себестоимость 1954200 руб.
Коммерческие расходы 490000 руб.
Управленческие расходы 256000 руб.
Доходы от участия в различных организациях 56000 руб.
Прочие доходы 25200 руб.
Прочие расходы 282000 руб.
Доходы до уплаты всех налогов 619000 руб.

Исходя из валовой прибыли, итог получится следующий:

Прибыль от продаж = 3520000 – (1954200+490000+256000) = 819800 руб.

Если же опираться на доход, полученный организацией до налогообложения, то получим:

Прибыль от продаж = 619000 + 282000 – 25200 – 56000 = 819800 руб.

Показатель прибыли от продаж можно увеличить

Бухгалтерские проводки

Прибыль от реализации продукции — в балансе строка, отражающая данный показатель — отсутствует. Для отражения величины этого показателя применяется несколько строк, включая «Касса», «Расходы на продажу», «Выручка», «Себестоимость» «Прибыль и убыток». Для того чтобы определить размер данного показателя, необходимо выполнить следующие действия:

  1. Стр50 (Касса) / стр90.1 (Выручка).
  2. Стр90.2 (Себестоимость продаж) / стр41 (Товары).
  3. Стр90.7 (Расходы на реализацию) / стр44 (Расходы на продажу).
  4. Стр90.1 (Выручка) / стр90.9 (Прибыль / Убыток).
  5. Стр90.9 (Прибыль / Убыток) / стр90.2 (Себестоимость продаж).
  6. Стр90.9 (Прибыль / Убыток) / стр90,7 (Расходы на продажу).

Составление подобных вычислений позволяет определить размер кредитового сальдо, которое отражает общую прибыль, полученную путем продажи товарной продукции.

ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ ОТ ПРОДАЖ

Проведем факторный анализ прибыли от продаж с помощью Excel. Сначала сравним фактические и плановые показатели в Excel-таблицах, далее построим диаграмму и график, которые наглядно покажут результаты и отклонения проведенного факторного анализа.

В Excel можно построить стандартную план-факт таблицу, состоящую из нескольких блоков: в левой части таблицы в колонке будет стоять название показателя, в центре — данные с планом и фактом, в правой части — отклонение (в абсолютных и относительных величинах).

ПРИМЕР 1

Организация реализует металлопрокат. Косвенные расходы распределяются на себестоимость реализованной продукции, то есть формируется полная себестоимость продукции. Проведем факторный анализ прибыли от продаж двумя способами (метод абсолютных разниц и метод цепных подстановок) и определим, какие из показателей оказали наибольшее влияние на прибыль компании.

Плановые показатели взяты из бизнес-плана по продажам, фактические — из бухгалтерской отчетности (формы № 2) и бухгалтерского учета — (отчетов о продажах в натуральных единицах).

Данные о результатах финансовой деятельности компании (фактические и плановые) представлены в табл. 1.

Таблица 1. Данные о результатах финансовой деятельности компании, тыс. руб.

Фактор

План

Факт

Отклонения от плана

абсолютные

в процентах

1

2

3

4 = –

5 = / × 100 %

Объем продаж, тыс. т

520,20

510,10

–10,10

–1,94

Цена 1 т

35,00

35,15

0,15

0,43

Выручка

18 207, 00

17 930,02

–276,99

–1,52

Себестоимость продаж

10 220,00

11 350,00

1130,00

11,06

Себестоимость продаж 1 т

19,65

22,25

2,60

13,26

Прибыль

7985,07

6580,29

–1404,78

–17,59

Из данных табл. 1 следует, что объем продаж фактический ниже планового на 10,1 тыс. т, продажная цена была выше плановой на 0,15 тыс. руб. При этом сумма фактической выручки меньше плановой на 276,99 тыс. руб., а себестоимость продаж, наоборот, выше плановой на 1130 тыс. руб. Все перечисленные факторы снизили фактическую прибыль по сравнению с плановой на 1404,78 тыс. руб.

Примеры расчета

Деньги, которые поступили в компанию в результате продажи товара или предоставления услуг, называются выручкой. Они являются средством возмещения затрат компании, из них образуется прибыль. Также финансовые поступления могут поступать вследствие операций с ценными бумагами, сдачи объектов в аренду и т.д.

Пример №1

ООО «Гидросила» выпустила за июнь продукции на сумму 25000 долларов, на начало отчетного периода на складе находился товар на сумму 8000 долларов. В конце месяца по факту на складе готовой продукции осталось на сумму 12000 долларов.

Как видно из расчета, выручка ООО «Гидросила» за июнь составит 21000 долларов.

Пример №2

ООО «Агроресурс» занимается производством и реализацией сельскохозяйственной техники. Данные о финансовой деятельности компании:

Объем продаж (шт)

Цена (руб.)

Сеялка точного высева 10 2350000
Рассадопосадочная машина 10 1500000
Картофелепосадочная машина 25 1850000

Расчет выручки дает возможность управлять ассортиментом. В данном примере видно, что компании нужно увеличивать объем производства картофелепосадочных машин. При окончательном принятии решения также нужно проанализировать расходы на производство каждого вида продукции и средний чек.

Как рассчитывается чистая прибыль— формулы и примеры

Величина чистой прибыли представляет собой разность общей совокупности всех доходов и всех расходных статей, включая объем налогов и сборов.

Чтобы вычислить данную величину, нужно определить объем выручки и объем расходов в течение одного и того же отчетного периода, из расчета полного объема предоставленных услуг, а также произведенной и проданной продукции.

Общий расчет

Стандартная общая формула выглядит так:

NP = TR — TC + OR — OE — T, в которой

  • NP — искомая сумма чистой прибыли;
  • TR — размер общей выручки;
  • TC — величина полной себестоимости;
  • OR — размер доходов (проч.);
  • OE — размер расходов (проч.);
  • T — полная сумма налоговой нагрузки.

Размер полной себестоимости состоит из суммы совокупных расходов на производственные и реализационные нужды предприятия. В категорию прочих отнесены различия курсов валют, стоимости ценных бумаг, а также арендные доходы и другие, не входящие в перечень затрат на непосредственную деятельность. Это касается как доходов, так и расходов.

Полная сумма налоговой нагрузки состоит из ряда налоговых платежей, основным из которых является налог на прибыль. Платежи в страховые фонды сюда не включаются, так как их вносят в сумму себестоимости как составляющую зарплаты сотрудников. Величина налога на прибыль может отличаться, в зависимости от региональных и других особенностей, но в целом составляет 20% от расчетной суммы балансовой прибыли.

Рассчитать чистую прибыль, зная величину балансовой, можно гораздо быстрее и проще.

Упрощенный вариант вычисления представлен формулой:

NP = BP — T, в которой

  • NP — искомая сумма чистой прибыли;
  • BP — размер балансовой прибыли;
  • T — полная сумма налоговой нагрузки.

Балансовый расчет

Еще один способ вычисления чистой прибыли состоит в использовании данных периодического отчета компании. В отношении к заполнению отчета по строкам, формула расчета выглядит следующим образом:

с.2400 = с.2110 — (с.2120 + с.2210 + с.2220) + с.2340 — с.2350 — с.2410, в которой

  • с.2400 — искомая сумма чистой прибыли;
  • с.2110 — размер общей выручки;
  • сумма в скобках — величина полной себестоимости;
  • с.2340 — размер доходов (проч.);
  • с.2350 — размер расходов (проч.);
  • с.2410 — размер налога на прибыль.

Аналогичный вышеуказанному упрощенный расчет по балансу выглядит так:

с.2400 = с.2300 — с.2410, в котором

  • с.2400 — искомая сумма чистой прибыли;
  • с.2300 — размер балансовой прибыли;
  • с.2410 — размер налога на прибыль.

Пример

Компания по производству домашнего текстиля «Медея» предоставила за 2-летний период финансовую отчетность со следующими цифрами:

Параметр отчетности Номер строки в отчете 2016 год 2017 год
Выручка 2110 220000 340000
Величина себестоимости (техн.) 2120 70000 110000
Расходы (комм.) 2210 16000 20000
Расходы (управл.) 2220 34000 54000
Доходы (проч.) 2340 4000 3000
Расходы (проч.) 2350 6000 6000
Балансовая прибыль 2300 98000 152000

Расчет чистой прибыли за оба эти периода составит:

NP2016 = TR — TC + OR — OE — T = 220000 — (70000+16000+34000) + 4000 — 6000 — 220000х20% = 78400 руб.

NP2017 = TR — TC + OR — OE — T = 340000 — (110000+20000+54000) + 3000 — 6000 — 340000х20% = 122400 руб.

либо в упрощенном варианте

NP2016 = BT — T = 98000 — 98000х20% = 78400 руб.

NP2017 = BT — T = 152000 — 340000х20% =122400 руб.

Что влияет на прибыль от продаж?

Для поиска резервов увеличения прибыли нужно понять, от чего она зависит. На размер прибыли, полученной в определенном периоде, влияют две группы факторов – внутренние и внешние.

В первую группу входят те показатели, которые используются при расчете прибыли:

  1. Объем продаж продукции. Если сделать упор на продажу продукции с высокой рентабельностью, то величина прибыли возрастет. Если увеличить объем продаж с низким уровнем рентабельности, то размер прибыли уменьшится.
  2. Стоимость (цена) реализуемой продукции. Зависимость прямо пропорциональная: цена растет – прибыль растет, цена снижается – прибыль становится меньше.
  3. Структура ассортимента продукции, которая реализуется. Зависимость такая же, как и с объемом – при увеличении процента наиболее рентабельной продукции от общего объема продаж прибыль возрастет, при увеличении продукции с низкой рентабельностью – наоборот, упадет.
  4. Себестоимость. При снижении себестоимости товара прибыль возрастает, при увеличении – наоборот. Снижение себестоимости возможно за счет изменения материалов и сырья, что может привести к ухудшению качества.
  5. Расходы на управление, коммерческие расходы. Зависимость такая же, как и с себестоимостью.

Предприятие имеет возможность воздействовать на эти факторы и изменять их на свое усмотрение.

Внешние факторы – это состояние рыночной среды, на которой осуществляются продажи. Изменить ее условия предприятие не в силах. К данным факторам относятся:

  • величина отчислений на амортизацию (больше о том, что такое амортизационная премия и как она отражается в бухгалтерском учете, читайте тут);
  • стоимость тех материалов и сырья, которое используется при изготовлении продукции (для производственной сферы);
  • состояние рынка – соотношение спрос-предложение на товар (конъюнктура);
  • природные условия, воздействие форс-мажорных и непредвиденных обстоятельств;
  • государственная политика – штрафы, льготы, ставки по процентам и налогам и т.п.

Прямо эти факторы на прибыль не влияют. От них зависит себестоимость и объем продукции, которую удалось реализовать.

Еще один из важнейших показателей успешности и эффективности бизнеса, его рентабельности – это производительность труда. Какие есть способы повышения этого показателя – читайте в наших материалах.

Понятие и назначение прибыли от реализации продукции

Прибылью от реализации продукции называют доход компании, полученный от продажи создаваемых ей товаров за вычетом затрат на ее изготовление. Этот показатель отражает выручку фирмы от ее основной деятельности.

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Показатель рассчитывают для определения рентабельности и ликвидности производства. Все дело в том, что его значение напрямую связывают с доходностью предприятия. От него зависит конечный результат основной деятельности фирмы.

Оценка стоимости бизнеса Финансовый анализ по МСФО Финансовый анализ по РСБУ
Расчет NPV, IRR в Excel Оценка акций и облигаций

Что оказывает влияние на объем реализуемого товара?

На прибыль компании оказывают влияние две ключевые категории: внешние и внутренние.

К внутренней категории относятся величины, применяемые в процессе расчета прибыли, а именно:

  • Уровень реализации товаров. В случае повышения объема продаж товаров с высоким показателем рентабельности, то показатель прибыли возрастет. Если же повысить продажи товаров с низким уровнем рентабельности, то размер прибыли снизится.
  • Структура предлагаемого ассортимента товаров. Нить зависимости такая же как и в случае с объемом;
  • Стоимость предлагаемых товаров или услуг. Прямо пропорциональная зависимость. Если стоимость предлагаемого товара возрастает – растет прибыль, и наоборот.
  • Себестоимость. В процессе увеличения уровня себестоимости товара – прибыль падает, при снижении уровня себестоимости – возрастает.
  • Коммерческие расходы. Нить зависимости точно такая же, как и в случае с себестоимостью.

Стоит отметить, что каждое предприятие имеет полный спектр инструментов, направленных на поточное регулирование вышеуказанных факторов.

К внешним причинам относится – состояние конъюнктуры рынка, на которой происходит продажа услуги/товара. Ни одно предприятие в мире не способно оказать значительного влияния на подобные факторы.

К внешним причинам относятся:

  1. Показатель отчислений на амортизацию.
  2. Государственное регулирование.
  3. Условия и ситуации природного характера.
  4. Уровень разницы между предложением и спросом (настроение рынка).
  5. Первоначальная цена сырья и материалов, необходимых для производства товара, для его последующей реализации на рынке.

Прямого влияния на прибыльность предприятия внешние факторы не оказывают, однако способны оказать давление на себестоимость, а также конечный объем реализуемого товара.

Особенности применения налоговой ставки 0 процентов организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность

Статья 284.1НК РФ устанавливает особенности применения налоговой ставки 0 процентов организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность.

Образовательной и медицинской деятельностью признается деятельность, включенная в Перечень видов образовательной и медицинской деятельности, установленный Правительством РФ. При этом деятельность, связанная с санаторно-курортным лечением, не относится к медицинской деятельности.

Условия применения налоговой ставки 0 процентов:

· организация имеет лицензию (лицензии) на осуществление образовательной и (или) медицинской деятельности, выданную (выданные) в соответствии с законодательством РФ;

· доходы организации за налоговый период от осуществления образовательной и (или) медицинской деятельности, а также от выполнения научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, составляют не менее 90 процентов ее доходов, либо если организация за налоговый период не имеет доходов, учитываемых при определении налоговой базы. При определении указанной доли необходимо учитывать не только доходы от реализации, но и внереализационные доходы (включая положительные курсовые разницы). Например, если организация осуществляет в налоговом периоде только льготируемую деятельность и для ее обеспечения использует валютные заемные средства, то положительные курсовые разницы, образовавшиеся в связи с переоценкой указанных валютных обязательств, признаются частью дохода, полученного налогоплательщиком в связи с этой деятельностью, а также учитываются в общей сумме доходов, полученных за налоговый период (письма Минфина России от 29.05.2014 № 03-03-10/25627, ФНС России от 03.06.2014 № ГД-4-3/10510@). В то же время в своих более ранних разъяснениях финансовое ведомство отмечало, что организация должна учитывать только доходы от реализации при осуществлении льготируемой деятельности в общем объеме всех своих доходов (письма Минфина РФ от 14.12.2011 № 03-03-06/4/145, от 21.09.2011 № 03-03-06/1/580);

· в штате организации, осуществляющей медицинскую деятельность, численность медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, в общей численности работников непрерывно в течение налогового периода составляет не менее 50 процентов;

· в штате организации непрерывно в течение налогового периода числятся не менее 15 работников;

· организация не совершает в налоговом периоде операций с векселями и финансовыми инструментами срочных сделок.

При несоблюдении хотя бы одного из указанных условий с начала налогового периода, в котором имело место несоблюдение указанных условий, применяется налоговая ставка в размере 20 % от налоговой базы. При этом сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет с уплатой соответствующих пеней (п. 7 ст. 284.1 НК РФ).

При этом, перестав применять ставку 0 %, организация не сможет вернуться к ней в течение пяти лет с того налогового периода, в котором она перешла на ставку 20 %. Это правило действует независимо от того, был ли переход добровольным или же налогоплательщик утратил право на применение нулевой ставки в связи с несоблюдением перечисленных выше условий (п. 8 ст. 284.1 НК РФ).

В свою очередь, ФНС России в письме от от 17.03.2014 N ГД-4-3/4687@ отметила, что правило п. 8 ст. 284.1 НК РФ не распространяется на те случаи, когда организация, применявшая ставку 0%, перешла на УСН, а затем вернулась к общей системе налогообложения. Таким образом, налогоплательщик, применявший ставку 0 %, перешедший на УСН, а потом снова ставший плательщиком налога на прибыль, может сразу вернуться к ставке 0 %, не дожидаясь истечения пяти лет.

Организации, изъявившие желание применять налоговую ставку 0 процентов, не позднее чем за один месяц до начала налогового периода, начиная с которого применяется налоговая ставка 0 процентов, подают в налоговый орган по месту своего нахождения заявление, копии лицензии (лицензий) на осуществление образовательной и (или) медицинской деятельности, выданной (выданных) в соответствии с законодательством РФ.

Организации, применяющие налоговую ставку 0 процентов, по окончании каждого налогового периода, в течение которого они применяют налоговую ставку 0 процентов, в сроки, установленные для представления налоговой декларации, представляют в налоговый орган по месту своего нахождения следующие сведения:

  • о доле доходов организации от осуществления образовательной и (или) медицинской деятельности;
  • о численности работников в штате организации.

Организации, осуществляющие медицинскую деятельность, дополнительно представляют сведения о численности медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, в штате организации.

Какая бывает прибыль

Различные учебные и методические пособия предлагают широкий выбор разнообразных способов определения показателей прибыли, в том числе прибыли от реализации, формулы расчетов которых иногда дублируют друг друга, а иногда не соответствуют законодательным нормам.

Для четкого понимания смысла и способа расчета показателя прибыли, рассмотрим эту балансовую величину строго в соответствии с действующим российским законодательством. Законом «О бухучете», Положениями по бухучету, налоговым законодательством обозначены виды прибыли, позволяющие проводить сравнительный анализ показателей доходности различных предприятий и единообразно определять показатель прибыли от реализации (формула приведена ниже). Такая классификация отражена в «Отчете о финансовых результатах», являющемся приложением к финансовой отчетности организаций.

Временные разницы и постоянные

Чтобы рассчитать сумму налога на прибыль, показатель прибыли от реализации по балансу в формуле подлежит корректировке на показатели временных и постоянных разниц. Что это такое?

Постоянные разницы – это такие доходы и расходы, которые исключаются из прибыли при определении налоговой базы. Они формируются, например, в результате превалирования фактических расходов над плановыми, или нормативными при оплате командировок, обязательного страхования, рекламных услуг. Умножением ставки налога на прибыль на величину постоянной разницы рассчитывается постоянное налоговое обязательство, характеризующее прирост налогооблагаемой суммы дохода в текущем отчетном периоде из-за различного отражения отдельных затрат в налоговом и бухгалтерском учете.

Временные разницы образуются из тех доходов и расходов, которые влияют на расчет прибыли от реализации по формуле в текущем периоде, а уменьшат или увеличат налоговую базу в других периодах.

В зависимости от влияния на показатель налогооблагаемой базы, временные разницы делятся на вычитаемые и налогооблагаемые.

Формула расчета выручки

Данный показатель, как и формула рентабельности, рассчитывается с учетом размера выполненных продаж и действующей стоимости. При этом не учитываются:

  • размер скидок;
  • НДС;
  • акцизный сбор;
  • оплата экспортных тарифов (при ведении международной деятельности).

Сегодня действуют два метода расчета – кассовый (по фактическому объему проданных товаров или оказанных слуг) и начисленный (по факту получения дохода с момента отгрузки товара, независимо от поступления оплаты).

Данную формулу расчета используют для оценки деятельности предприятия, построения долгосрочных планов. Это внутренние сведения, и они не отображаются в балансе.

Все расчеты выражаются в денежном эквиваленте (рубли, доллары, евро и т.д.).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector