Уведомление об открытии расчётного счёта

Подготовка уведомления

До второго мая 2014 года каждое юридическое или физическое лицо, в качестве индивидуального предпринимателя прошедшее все этапы государственной регистрации, после завершения процедуры оформления счета в банке обязано было направлять письмо в ИФНС об открытии р/с. С начала прошлого года в налоговое законодательство были внесены значительные изменения, которые полностью отменили данную норму.

Уведомление в налоговую – это форма С-09-1. Оформлялась она только в двух экземплярах, каждый из которых состоял из двух листов. Первый лист предназначен для заполнения данными об индивидуальном предпринимателе или юридическом лице. На втором листке указывались реквизиты обслуживающего банка.

Хозяйствующим субъектам перед тем, как сообщить в налоговую об открытии р/с, не нужно было уплачивать сумму государственной пошлины или заверять эту бумагу у нотариуса. Также важным моментом являлся сам срок подачи этой формы. Ровно семь рабочих дней – период времени, за который налогоплательщик должен успеть отправить уведомление в налоговую инспекцию. За просрочку – административный штраф в размере от 5000 рублей.

Почему сумма штрафа была не фиксированная, а «плавающая»? А вот почему. В соответствии с законодательной базой Российской Федерации, любой субъект хозяйствования имеет право в одном банковском учреждении оформить не один, а сразу несколько расчетных счетов. В местное отделение ИФНС необходимо было направлять не общее уведомление для всех р/с, а на каждый отдельное. Иными словами, предприниматель оформил в банке сразу два расчетных счета. Значит, заявителю необходимо подготовить сразу два бланка уведомления по форме С-09-1 отдельно для каждого действующего р/с. В случае, если налогоплательщик решил уклониться от данной нормы, то штраф взимался также по каждому счету отдельно.

Если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель не знали, как оповестить налоговую об открытии расчетного счета, или были не в состоянии выполнить эту задачу самостоятельно, сделать это можно было при помощи различных консалтинговых или аутсорсинговых компаний, которые занимались подготовкой и подачей в указанные инстанции всех необходимых документов.

Как оформить уведомление?

Данное сообщение в налоговые органы имело строго определенную форму. Заполнять ее можно было как вручную, так и при помощи компьютерной техники. При заполнении от руки необходимо было придерживаться следующих правил:

  • Заполнять форму С-09-1 только ручкой с синими чернилами.
  • Все буквы должны быть печатными. Для каждой отведена отдельная клеточка, поэтому растягивание одной буквы на несколько пустых квадратов или зажимание нескольких букв в один не допускается.
  • По поводу пустых клеточек необходимо было узнавать в территориальном отделении ИФНС, в которое вы собирались подавать заявление. Например, в Москве местная налоговая инспекция требовала, чтобы не было пустых клеток. Для их устранения рекомендовалось ставить прочерки.

Еще одним вариантом отправки уведомления была почтовая связь. Рекомендовалось оформлять послание в форме ценного письма с описью вложения. В данной ситуации время отправки ценного письма определяли по штемпелю. Поставить его нужно было на обоих экземплярах документа. Тот вариант, который оставался у отправителя, и становился подтверждением того, что заявитель отправил документы вовремя.

Далее в обязательном порядке необходимо было уведомить об открытии р/с еще Пенсионный Фонд и Фонд социального страхования. В противном случае для нарушителя также был предусмотрен штраф в размере от 5000 рублей. Однако с 02.05.2014 данные нормы полностью устранены. Теперь при открытии р/с в банке его владельцу нет необходимости сообщать об этом в вышеупомянутые инстанции.

Справочные документы

Существовал еще один очень важный документ – справка об открытых расчетных счетах из налоговой службы. Этот документ мог быть получен двумя способами, например, личным обращением в отделение банка или в отделение налоговой службы по месту регистрации.

К первой форме чаще всего прибегали представители все той же ФНС. Для того, чтобы получить документ, необходимо было всего лишь составить заявление в произвольной форме и отправить его в банк или в налоговую инспекцию. Заявка должна была содержать в себе основную информацию о налогоплательщике, наименование банка, где открыт счет, в какой валюте он работает и прочее. Конкретный срок для выдачи подобной справки нормативно не был закреплен. Однако процедура могла длиться от пяти дней до одного месяца. Теперь же банковское учреждение самостоятельно оповещает все государственные органы, в том числе и налоговую инспекцию, об открытии юридическим лицом или ИП счета.

Представление заявителю сведений о его банковских счетах

^

Заявителю — гражданину (физическому лицу), организации сведения о его (ее) банковских счетах могут быть предоставлены налоговыми органами на основании положений Федерального закона от 27.07.2006 № 149-ФЗ «Об информатизации, информационных технологиях и о защите информации» (далее – Закон № 149-ФЗ).
В соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 8 Закона № 149-ФЗ:

  • гражданин (физическое лицо) имеет право на получение от государственных органов, органов местного самоуправления, их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, информации, непосредственно затрагивающей его права и свободы;
  • организация имеет право на получение от государственных органов, органов местного самоуправления информации, непосредственно касающейся прав и обязанностей этой организации, а также информации, необходимой в связи с взаимодействием с указанными органами при осуществлении этой организацией своей уставной деятельности.

При этом статьей 6 Федерального Закона № 149-ФЗ установлено, что обладатель информации, в данном случае Федеральная налоговая служба, которая осуществляет полномочия обладателя информации от имени Российской Федерации, вправе разрешать или ограничивать доступ к информации, определять порядок и условия такого доступа, а также при осуществлении своих прав обязана соблюдать права и законные интересы иных лиц, ограничивать доступ к информации, если такая обязанность установлена федеральными законами.

В силу положений статьи 84 и статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации сведения о налогоплательщике с момента постановки на учет в налоговом органе являются налоговой тайной, которая не подлежит разглашению налоговыми органами, их должностными лицами, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом.

Порядок доступа к конфиденциальной информации налоговых органов (далее – Порядок) утвержден приказом МНС России от 03.03.2003 № БГ-3-28/96 «Об утверждении порядка доступа к конфиденциальной информации налоговых органов» (зарегистрирован в Минюсте России 26.03.2003, регистрационный
№ 4334) (далее – приказ № БГ-3-28/96).

В соответствии с пунктом 11 Порядка запрос о предоставлении конфиденциальной информации (далее — запрос) оформляется и направляется в письменном виде на бланках установленной формы фельдсвязью, почтовыми отправлениями, курьерами, нарочными или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с реквизитами, позволяющими идентифицировать факт обращения пользователя в налоговый орган. Подпись должностного лица, имеющего право направлять запросы в налоговые органы, подтверждается печатью канцелярии пользователя.

При направлении запросов по телекоммуникационным каналам связи подпись заявителя подтверждается электронной цифровой подписью.

Гражданин для получения сведений о своих банковских счетах вправе лично обратиться с запросом, составленным в произвольной форме, предъявив документ, удостоверяющий личность; подать заявление, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (раздел: «обращение в свободной форме») или направить запрос по телекоммуникационным каналам связи, подписанный своей усиленной квалифицированной электронной подписью, отвечающей требованиям Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи».

Запросы, по форме и содержанию не отвечающие требованиям Порядка, исполнению не подлежат.

Обратиться за получением сведений о своих банковских счетах заявитель может в любой территориальный налоговый орган, в том числе по месту своего нахождения (жительства (пребывания)).

При обращении с запросом заявителю необходимо принять во внимание тот факт, что сведения о счетах (вкладах) физических лиц представляются банками в налоговые органы в соответствии с пунктом 1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям») с 1 июля 2014 года. Информацией о ранее открытых физическими лицами счетах в банках (если такие счета не закрывались либо по ним не было изменений) налоговые органы не располагают

Также налоговые органы не располагают информацией о движении денежных средств по счетам. Такую информацию заявитель может запросить у банка, в котором открыт счет.

Порядок оформления уведомления налоговой об открытии валютного счета в иностранном банке

Если после подачи уведомительного документа, вы обнаружите что сделали ошибку, его можно отменить и подать новое. Специально для таких целей шаблон имеет следующие графы для заполнения:

  • первичное заполнение — 00.
  • корректировка — 01-98.
  • Отмена предыдущего уведомления — 99.

Когда зарубежный счет открыт совместно супругами, каждый из них, если является валютным резидентом, должен подавать отдельный документ в налоговую службу.

Виды:

  • Моновалютный — для движения денежных средств только в одной валюте.
  • Мультивалютный — от двух и более валют.
  • Депозитарный — для хранения ценных бумаг.
  • Другие виды, например, депозитный вклад.

В отчете для ФНС нужно заполнить две страницы. 

На первой странице заполняем следующие графы:

  • Идентификационный налоговый номер (для физических лиц)
  • Код причины постановки на учет (для юридических лиц).
  • Налоговый орган (код). Его можно найти в свидетельстве о регистрации.
  • Номер корректировки, если необходимо.
  • Кем подается уведомление.
  • Открытие или закрытие счета в иностранном банке.
  • Свои паспортные данные, дата и место рождения.
  • Полный адрес своего места проживания.

На второй странице заполняем следующие графы: 

  • Данные об иностранном банковском учреждении: полное наименование, полный адрес, номер из 16 цифр, дата открытия, дата заключенного договора на обслуживание.
  • SWIFT-код.
  • Код страны по ОКСМ.
  • Количество лиц, которые владеют вкладом.

Бланк отчета содержит подсказки. Они помогут разрешить затруднительную ситуацию. Заполнять можно в печатном или письменном виде. В конце необходимо поставить подпись и дату заполнения. После этого уведомление можно отсылать или нести в орган налоговой инспекции.

Кто должен был узнать об открытии нового счёта

Сообщение об открытии счёта должны были получить три государственных службы:

  • Федеральная районная налоговая служба, в которой зарегистрировалось предприятие;
  • филиал Фонда социального страхования;
  • филиал Пенсионного фонда.

Все эти контролирующие организации занимаются проверкой бюджетных платежей, поэтому информация об открытии расчётного счёта им просто необходима. Индивидуальные предприниматели и другие юридические лица обязаны были информировать о получении счёта свои территориальные отделения.

Делать это приходилось с помощью заполненного письменного оповещения, для чего была создана специализированная бумажная форма извещения. Напомним ещё раз, в настоящее время такой документ стал необязательным.

Сколько стоит справка?

Справка о расчетном счете относится к документам – удостоверениям. Поэтому её стоимость, как и остальных подобных документов в ФНС, от 200 рублей.

Справка из налоговой инспекции о счетах ИП и ООО бывает необходима во многих случаях. Однако она выдается только при обосновании запроса и указании цели востребования. Предоставляется справка, в виду конфиденциальности сведений о счетах, только уполномоченным лицам, имеющим право направлять запрос. При предоставлении требуемых документов и заявки в банк или ФНС, их работники не вправе отказать в выдаче справки. Для ускорения получения сведений, можно обратиться в специализированную компанию, но услуга стоит значительно дороже.

Об открытии каких счетов банки отчитываются в налоговую

Банки обязаны представлять в ФНС данные об открытии счетов не позднее 3 дней с момента оказания услуги.

Открытие счетов организациям и индивидуальным предпринимателям в силу ст. 5 федерального закона «О банках и банковской…» от 02.12.1990 № 395-1 является одной из банковских операций. При этом открывать и использовать банковские счета могут следующие категории лиц:

  1. Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрированы в установленном законом порядке, что подтверждается наличием сведений о регистрации в ЕГРИП.
  2. Российские организации, созданные и зарегистрированные в соответствии с действующим законодательством, что подтверждается наличием записи в ЕГРЮЛ.
  3. Филиалы зарубежных юридических лиц, аккредитованные на территории РФ и поставленные на учет в налоговом органе — информация о них также содержится в ЕГРЮЛ.
  4. Нотариусы.
  5. Адвокаты.
  6. Физические лица, не зарегистрированные в установленном порядке в качестве ИП. Основная особенность открытия счета физическим лицом заключается в использовании денежных средств в личных целях.

Хозяйствующие субъекты, ИП и физические лица вправе самостоятельно уведомить налоговые органы об открытии банковских счетов, однако это не является обязательным.

Содержание справки о наличии счетов, представляемой банками в ФНС

Содержание справки, содержащей сведения о наличии у хозяйствующих субъектов счетов в кредитных учреждениях, регламентировано Приказом ФНС России от 31.12.2019 № ММВ-7-2/679@ (далее — Приказ). В случае направления налоговым органом запроса кредитное учреждение в силу п. 2 ст. 86 НК РФ обязано представить соответствующую справку в течение 3 дней (рабочих).

Отметим, что запрос может быть направлен налоговыми органами как в рамках отдельного контрольного мероприятия, так и в совокупности с иными формами налогового контроля. Кроме того, в силу п. 1.1 ст. 86 НК РФ банки обязаны направлять в ФНС по месту своего нахождения информацию об открытии любого банковского счета любым клиентом.

Справка из банка должна содержать:

  1. Наименование банка, предоставившего сведения, ИНН, КПП, БИК.
  2. Сведения о налоговом органе, в адрес которого направляется информация, сведения о запросе из ФНС.
  3. Информацию о хозяйствующем субъекте, в отношении которого предоставляются сведения, в том числе:
  • для юрлиц — полное наименование, ИНН (для иностранных — КИО) и КПП;
  • для ИП — Ф. И. О., ИНН.
  1. Информацию о наличии счетов с указанием номера, вида и цифрового обозначения валюты, датах открытия и закрытия (если счета закрывались).
  2. Указание даты, по состоянию на которую сформированы сведения.
  3. Подпись и печать уполномоченного лица кредитной организации (как правило, дополнительно указываются также данные о лице, сформировавшем сведения).

Форма документа утверждена Приказом. Данная форма является обязательной для кредитных учреждений при предоставлении сведений по запросам ФНС. 

В случае истребования сведений иными лицами кредитные учреждения вправе как руководствоваться внутренними регламентами и инструкциями, так и составить справку в произвольном виде.

***

Таким образом, справка об открытии счетов в кредитных организациям может быть предоставлена широкому кругу заявителей, которыми могут быть как сами владельцы счетов, так и государственные органы (суды, судебные приставы и т. д.). Поскольку информация имеется и у ФНС, и у кредитных организаций, запрос может быть подан и в налоговые органы, и в банки.

Еще больше материалов по теме в рубрике: «Банк».

Я гражданин РФ, но почти не бываю в России. Мне нужно сообщать что-то в налоговую?

Сообщать о заграничных счетах нужно только резидентам. Это могут быть и граждане РФ, и иностранцы. Но если резидент пробыл за границей в общей сложности больше 183 дней за календарный год, он может не отчитываться перед российской налоговойо своих иностранных счетах и вкладах.

Заметьте, вы можете быть резидентом, но уведомление и отчет при этом не подавать. Достаточно прожить за границей больше 183 дней именно за календарный год. К примеру, если в 2017 году вы больше полугода прожили за рубежом и ничего не подавали о своих счетах, вы не нарушили закон. И если в 2018 году будет так же, спокойно открывайте вклады и не рассказывайте о них налоговой: вам за это ничего не будет. Это федеральный закон, который работает с 2018 года.

Налоговый и валютный резидент — это не одно и то же. Их определяют по-разному. Не перепутайте, когда будете считать дни в загранпаспорте.

Еще не нужно сообщать о счетах, которые были закрыты до конца 2014 года. Это касается всех.

Заполнение страницы А (форма №С-09-1)

Форма заполнения сообщения №С-09-1 в Фонд страхования людей является оригинальным бланком для оповещения государственных органов о создании р/с.

Предусмотренный в налоговом кодексе закон предусматривает:

  • Отправку документа от ИП или юридических лиц по месту проживания;
  • Уведомление нужно подать не позднее семи дней после открытия счёта.

Документ формы № С-09-1 включает в себя четыре листа формата А4.

Первый лист: Титульный

  • На верхней строке листа нужно написать ИНН и КПП. При написании сообщения об открытии счета ИП указывается только ИНН.
  • Справа наверху обязательным является указание когда органа налоговой инспекции, в которую отправляется заявление.
  • При заполнении следующей строки нужно указать либо цифру «1», если отправитель является представителем организации, или же цифру «4», если отправитель – индивидуальный предприниматель.
  • После этого вписывается название компании/ФИО предпринимателя.
  • Заполняются строки информации об отправляющем уведомление лице.

Второй лист (лист А)

  • Сверху необходимо написать номер открытого расчётного счёта, а затем указать дату.
  • После этого пишутся сведения о банке. Название необходимо брать из «книги государственной регистрации кредитных организаций».
  • После пишутся сведения о расположении банка.
  • На последней строке нужно указать данные ИНН, КПП и БИК.
  • В самом низу проставляется подпись.
  • После бланк сдают в орган налоговой.

Третий лист заполняется в том случае, если счёт открыт в федеральном казначействе.

Четвёртый по счёту лист подлежит заполнению в том случае, если появилось/закончилось право на перевод финансов в электронном виде.

Если банк отказывает в Расчетном счете: причина и решение

Банк скрупулезно проверяет каждого клиента, чтобы убедиться в его благонадежности и добросовестности. Если счёт открыли, значит признали клиента добропорядочным. Если же отказали, надо исправить ошибки и снова пробовать. Закон на стороне банка и он имеет право отказать по следующим основаниям:

  1. Лишь официально зарегистрированные предприниматели могут открыть расчетный счет;
  2. Основания для подозрений в «отмывании денег» (обоснованность устанавливается банком);
  3. Подозрение на фиктивность (основание: ФЗ № 115-ФЗ) оценивается по совокупности наличия следующих признаков:
    • Отсутствие нахождения клиента по указанному адресу;
    • Проблема с идентификацией личности владельца счета;
    • Несоответствие учредительских документов со сведениями в государственном реестре.
  4. Наличие признаков «фирмы-однодневки»:
    • Нулевая отчетность в финансовых документах;
    • Минимальный размер уставного капитала;
    • Учредитель совмещает должности бухгалтера и руководителя.
  5. Другие причины, принятые службой контроля конкретного банка.

Стоимость

Услуга Входит в стоимость Стоимость, руб.
Вы получаете правильно оформленные формы уведомлений
Заполнение уведомлений об открытии/закрытии счета Заполнение сообщений об открытии/закрытии счета:

  • Налоговый орган (ИФНС)
  • Пенсионный фонд (ПФР)
  • Фонд социального страхования (ФСС)
600
Вы получаете почтовые уведомления с отметкой налоговой инспекции и фондов о принятии и указанием даты
Уведомление об открытии/закрытии счета по почте 1. Заполнение сообщений об открытии/закрытии счета:

  • Налоговый орган (ИФНС)
  • Пенсионный фонд (ПФР)
  • Фонд социального страхования (ФСС)

2. Направление в государственные органы по почте с уведомлением 3. Почтовые расходы

1 500
Вы получаете оригиналы форм уведомлений с отметкой налоговой инспекции и фондов о принятии и указанием даты
Уведомление об открытии/закрытии счета по доверенности в г. Зеленоград 1. Заполнение сообщений об открытии/закрытии счета:

  • Налоговый орган (ИФНС)
  • Пенсионный фонд (ПФР)
  • Фонд социального страхования (ФСС)

2. Непосредственное представление форм в государственные органы по доверенности 3. Транспортные расходы

2 500
Уведомление об открытии/закрытии счета по доверенности по г. Москва 3 000
Уведомление об открытии/закрытии счета по доверенности по Московской области от 3 500

Для выполнения выбранной Вами услуги нам потребуется:

  1. Справка банка об открытии (закрытии) счета (копия);
  2. Выписка из ЕГРЮЛ или выписка из ЕГРИП (копия);
  3. Регистрационные номера в Пенсионном фонде (ПФР) и Фонде социального страхования (ФСС) (если они не содержатся в выписке из реестра).

В соответствии с пп. 1 и 2 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик-организация обязан письменно сообщать в налоговую об открытии счета (расчетного) или сообщать в налоговую о закрытии счета (расчетного) по месту нахождения организации — сроки уведомления об открытии счета (расчетного) в течение семи рабочих дней со дня открытия (закрытия) таких счетов, где течение данного срока начинается на следующий день за днем открытия расчетного счета в банке. На практике отсчет семидневного срока начинают либо с даты получения от банка информации об открытии счета, либо с даты заключения договора об открытии счета в банке.

К сожалению, нет единого мнения у предпринимателей и у налогового органа, какую дату следует считать единственно правильной. Налоговые органы настаивают на том, что об открытии счета предприятию известно уже при подписании договора с банком, организации стремятся доказать, что обязанность представить сообщение об открытии счета только после получения от банка официального подтверждения об открытии счета.

К сведению:

уведомить налоговую об открытии счета необходимо по форме N С-09-1, утвержденной Приказом ФНС России от 21.04.2009 г. N ММ-7-6/252 «Об утверждении форм сообщений налогоплательщиками сведений, предусмотренных пунктами 2, 3 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации».

В заключение напомним, что организации обязаны заполнить сообщение об открытии/закрытии счета:

  • сообщение об открытии счета в налоговую / сообщение о закрытии расчетного счета (сообщение о закрытии счета в ИФНС);
  • сообщение об открытии счета в ФСС / в ФСС сообщение о закрытии счета;
  • сообщение об открытии счета в ПФР / сообщение о закрытии счета ПФР.

Индивидуальные предприниматели обязаны заполнить:

сообщение об открытии счета ИП / сообщение о закрытии счета ИП.

Сроки сообщения об открытии счета — в течение 7 дней.

При этом (по аналогии с уведомлением налоговой) сроки уведомления об открытии счета фондов те же.

В случае спорной ситуации налоговая инспекция вправе рассматривать неправильно оформленный документ как непредставленный. А это влечет за собой наложение штрафов за несвоевременное сообщение.

Способы заполнения и отправления бланка

Существует два типа документа, которые можно отправить государственным органам:

  1. В рукописном виде, используя личную передачу, передачу с помощью доверенного лица или по почте;
  2. Возможна отправка письма и в электронном виде.

В случае, когда документ передаётся лично или с вовлечением доверенного лица, на одном из экземпляров документов обязательно присутствие штампа органа, принадлежащего государству, а также дата получения документа.

В случае, когда документ отправляется по электронной почте, при получении налоговая инспекция должна отправить уведомление об удачном получении заявления.

Важные нюансы

Даже после того, как в 2014 году в законодательство были внесены изменения, у предпринимателей, работающих на территории РФ, остались некоторые обязанности перед контролирующими органами. В частности, об изменении реквизитов расчетного счета они все-таки должны уведомлять ФНС и фонды самостоятельно. Делать это следует также в течение месяца с момента обновления информации.

Форма документа и порядок его предоставления утверждены приказами ФНС России:

  • № ММВ-7-6/457@ от 29 сентября 2010 года;
  • № ММВ-7-14/502@, выпущенным 14 ноября 2013 года.

Подавать информацию можно как в онлайн-режиме, так и на бумажных носителях – лично или по почте. При заполнении бумажной формы документа, данные в него можно вносить на компьютере (и затем распечатать) либо вписывать от руки синей ручкой. Затем заполненный бланк визируется подписями директора компании и ее главного бухгалтера, а также заверяется печатью организации.

Документ в бумажной форме заполняется в двух экземплярах. Один из них впоследствии остается в отделении контролирующей инстанции. Второй экземпляр визируется сотрудником, принявшим уведомление, и возвращается предпринимателю. Таким образом, у представителя юрлица остается на руках доказательство того, что сроки подачи информации были им соблюдены.

Как сообщить в ИФНС?

Сейчас только банки обязаны уведомлять налоговые органы об открытии счета в соответствии с установленным регламентом.

Но благодаря Федеральному закону, направленному на валютное регулирование, учредители компаний обязаны предоставлять налоговому органу сведения об открытии и закрытии счетов и вкладов, а также изменении всевозможных реквизитов в кредитных учреждениях, находящихся за границами России.

Все денежные транзакции на собственные счета в открытых за рубежом банках с банков из Российской Федерации контролируются налоговым органом: при первом переводе уполномоченному банку представляется сообщение об открытии из налоговой.

Если предпринимателем открывается счет в иностранном кредитном учреждении, то он самостоятельно сообщает об этом в ФНС несколькими способами:

  • лично — сообщение предоставляется в инспекцию по месту жительства, постоянной или временной прописки;
  • почтовым отправлением — направляется заказное письмо, датой представления информации будет считаться день отправления почтовой корреспонденции согласно оттиску почтового штемпеля на конверте;
  • через представителя — необходимо наличие соответствующей доверенности;
  • электронно — в личном кабинете на сайте налоговой службы заполняется форма заявления.

Проставленный штамп гарантирует соблюдение установленных законодательством сроков.

Если сведения об открытии расчетного счета в зарубежном банке передается с нарушением сроков, на юридическое лицо налагаются санкции до 1 млн. рублей.

Как банк подает уведомление?

Существует определенный порядок оповещения налоговой инспекции об открытии счета:

  • после обращения частного предпринимателя или директора(представителя) предприятия в банк, заключается договор на обслуживание;
  • запись об этом действии фиксируется в Книге регистрации, где отражается наименование хозяйствующего субъекта и дата оформления документа, затем также записывается дата передачи сведений в инспекцию;
  • сообщение об открытии счета отправляется в ФНС через интернет по месту регистрации банка, если договор с клиентом заключается в филиале, то данные сначала направляются в главный офис, а уже оттуда в надзорный орган.

Как составить уведомительный бланк?

Единого бланка сообщения, оформляющегося при передаче сведений не предусмотрено.

Бухгалтером кредитного учреждения вносится следующая информация в электронную таблицу:

  • код налоговой инспекции, в чей адрес отправляется уведомление;
  • наименование финансового учреждения или его филиала;
  • точное местоположение банка (филиала), где был подписан договор на обслуживание счета;
  • регистрационный номер кредитной организации, его иные реквизиты (ИНН, БИК, КПП, ОГРН);
  • название банковского клиента (компании или частного предпринимателя);
  • серия и номер свидетельства хозяйствующего субъекта о постановке на учет в налоговую службу;
  • реквизиты договора на обслуживание счета (номер и дата);
  • день формирования счета, его номер;
  • данные сотрудника банка, передающего сведения, его должность и контактный телефон.

Сроки информирования

На сообщение информации банком в налоговый орган законом установлен срок — 5 дней. Рассчитывается он исключительно в календарных днях.

Ответственность за несвоевременное представление уведомления лежит на сотруднике, чьи должностные обязанности связаны с передачей информации в ФНС, а также и на банке.

Если же в инспекцию не представлены сведения о закрытии счета или смене реквизитов, то штраф составляет 40 тыс.руб.

Кредитные учреждения крайне редко нарушают сроки, стремятся передавать информацию в контролирующий орган своевременно.

Физические лица — валютные резиденты России, все российские юридические лица обязаны уведомлять налоговые органы об открытии или аннулировании счета за границей в течение месяца.

Иная их обязанность — информирование в обозначенные сроки об осуществленных действиях по заграничным счетам.

Помимо этого, хозяйствующие субъекты вместе с отчетом по движению денежных средств должны предоставить налоговикам нотариально заверенные и переведенные на русский язык банковские выписки, подтверждающие произведенные операции.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector